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2023-02-16 15:53:51
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公司租用个人房租作为员工宿舍无发票不能收款。
)1)根据总账科目余额填写。
可以直接根据相关科目期末余额填列。 (像应收票据一样，需要根据几个帐户的期末余额计算来填写。 例如，“货币资金”应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目期末余额总数填写。
)2)根据明细科目余额计算填写。
对于“应付款”，必须根据与“应付款”和“预付帐户”关联的行帐户的期末贷方余额计算来填写。
)3)根据总科目和明细科目余额分析计算填写。
“长期负债”时，从“长期负债”总账科目余额中减去“长期负债”明细科目，记入一年内至期限的长期负债部分的分析计算。
(4)必须核对登记簿的记录。
会计附注中的部分资料，应当根据审核登记簿中的记录编制。
租用的厂房改造费用记入长期待摊费用。 贷款(长期待摊)、应付账款支付时(贷)、应付账款(或银行存款)企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产大修支出，是指同时符合下列条件的支出：
维修费用达到固定资产取得时计税基础50以上的；
维修后固定资产使用年限延长2年以上。 符合以上两个条件的较大维修费，发生时借记“长期待摊费用”科目，贷记“原材料”、“银行存款”等科目； 此支出在固定资产使用年限内摊销，借记相关资产成本或本期损益帐户，贷记“长期待摊费用”帐户。
1、简单维修费：管理费-房屋维修费；
2、员工购床：管理费用-低值易耗品；
3、食堂发生的伙食费：员工报酬-福利费(当然管理费-也计入福利费) )；
4、炊事员写的发票可作为参考附件入账。 买米面油菜、灶具最好有，全部计入职工工资-福利费。
在支付电费后扣减员工时，会计分录如下：
缴纳时，借款(其他应收款)员工水电费、贷款(银行存款)库存现金)。
扣款时，应对借款(与员工报酬对应，贷款)、其他应收款员工的光热费。
如果先提取员工再缴纳，则会计分录为：
有贷款(对应员工报酬，贷款)的其他应付款)的电力公司
缴纳时，其他应付款-某电力公司，贷项：银行存款(库存现金)。
职工宿舍维修费应计入职工薪酬科目。
会计分录如下。
借：管理费-福利费
贷项：对应员工报酬
借：应付员工报酬
信贷：银行存款
(一)员工薪酬定义：
职工津贴是企业按照有关规定支付给职工的各种报酬，包括“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“职工劳动关系”
(二)职工报酬内容：
(一)职工工资、奖金、津贴、补贴；
)2)职工福利费为职工卫生保健、生活、住房、交通等发放的各项补贴和非货币利，包括企业为职工发放的公共门诊费用、未实行医疗统筹的企业职工医疗费
、职工供养直系亲属医疗补助金、取暖费补助金、职工防暑降温费、职工困难补助金、救济费、职工食堂经费补助金、职工交通补助金等。
)3)社会保险费，如医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等；
)4)住房公积金
)5)工会经费和职工教育经费
(六)非货币利。 它是指企业将自有产品或外购商品作为向员工提供福利，向员工免费提供和使用自有资产或租赁资产，或者为员工免费提供医疗保健服务，或者为员工提供企业一定补贴的商品和服务等。
(七)与职工解除劳动关系补偿；
(八)其他与获得工作人员提供的服务有关的支出。
(三)职工薪酬账务处理：
)1)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等。
借：应付员工报酬
贷项：银行存款/库存现金
)2)企业在职工报酬中扣除的各种金额(替代家庭药费、个人所得税等)；
借：应付员工报酬
贷项：其他应收款-支付个人所得税
(三)企业向职工支付职工福利费
借：应付员工报酬
贷项：银行存款/库存现金
)4)企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运营和职工培训
借：应付员工报酬
贷项：银行存款/库存现金
)5)企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金
借：应付员工报酬
贷项：银行存款/库存现金
)6)企业因解除与职工的劳动关系而给予职工的补偿
借：应付员工报酬
贷项：银行存款/库存现金
(四)未计算比率：
医疗保险费：10 (注意：各地缴纳率存在差异，如上海为12 ) ) )。
养老保险费：12 (注意：各地缴纳率存在差异，如上海为22 ) ) )。
失业费用：2 (注意：各地缴纳率存在差异，如上海为2 ) ) )。
工伤保险：1 (注意：各地缴纳比例存在差异，如上海为 ) ) ) ) )。
生育保险：请参阅工伤保险。
住房公积金： (注意：各地缴存比例存在差异，如上海为7 ) )。
工会经费：2
职工教育费：
(五)企业应当按照职工提供服务的受益者，分别按下列情况处理发生的职工报酬
(一)生产部门人员的员工报酬
租用：生产成本/制造费用/劳务成本
商品：对应员工报酬
)2)管理部门人员的员工报酬
借：管理费
商品：对应员工报酬
)3)销售人员的员工报酬
租：销售费用
商品：对应员工报酬
)4)在建工程、研发费用中应承担的员工报酬；
租用：建筑工程/研发费用
商品：对应员工报酬
)5)因解除与职工的劳动关系而产生的补偿；
借：管理费
商品：对应员工报酬
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