工程分公司如果做账(建筑业取得的进项需不需要分项目抵扣)

好顺佳集团
2023-02-16 15:53:56
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内容摘要：不请自来。项目扣除法怎么划分？你没有完全理解问是什么意思吗？根据现行增值税规定，在计算应纳税额时没有“分项”扣...

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不请自来。

项目扣除法怎么划分？你没有完全理解问是什么意思吗？根据现行增值税规定，在计算应纳税额时没有“分项”扣除的说法。为了说明这个问题，我认为应该从基本的课税计算开始。或者我想我可以解释得更好。

相关公式和概念我们知道，在一般计税方法中，本期应纳税额=本期销售税额-本期购买税额，本期销售税额很容易理解。也就是说，按每个销售收入和适用税率计算的税额总和。例如，对于建筑企业来说，销售额可以有商品销售、提供建筑服务和其他业务，当期销售税额是上述所有业务的税额总和。

结束销售税后，让我们看一下关于公式的另一个数据——进项税。简单地说，“本期进项税”是本期全部进项项目税额的总和。比如采购材料、机械设备、办公用品等，采购业务获得全额，所有相应税额的总和就是传说中的“当期进项税”，当然，这些“进项税”能否全额扣除还是个疑问。怎么说呢，我们接着往下看。

凡事都有抵扣进项税额，也有相应的不可抵扣进项税额，这是增值税的重要概念。不能扣除的进项税额有规定，请原谅我没有具体说明。例如，不能扣除用于简单计税项目、免税项目、非正常损失等的这些进项税额。

按照这样的逻辑，我们再整理一下上面的公式。本期应纳税额=本期销项税-(本期进项税-不能扣除的进项税)。有公式了，计算困难吗？不难。我们通过一个例子，用数据透彻地解释其原理。

案例一家建筑公司——龙门会计建筑有限公司为一般纳税人企业每月购买钢材200万韩元，取得全权，购买税26万韩元，购买一辆工程车辆50万韩元，购买税万韩元。当月的销售业务有两种，提供建筑服务，其中甲方工程项目简单收税，20接受当月购买的钢材。乙方公司按一般计税方法征税，当月引进钢材采购的50。剩下的钢材直接对外销售。租赁那个月购买的工程车。我们来看看吧。当期的进项税额能扣多少？

在这个例子中取得的专用发票只有两张，一张是为了购买钢材，另一张是为了购买工程车，目前的进项税额为26 = 万元。如果目前销售业务没有简单的计税，全部是普通税，则全部进项税( 万韩元)可以从销项税额中扣除。

问题是，目前钢铁20，简单计税项目的输入税额不能扣除，即钢铁购买相应输入税额的20，替代数字按26 * 20=52000元计算。也就是说，本期可以扣除的进项税= = 万或( ) = 万。

在这种情况下，两张全票的两个税额是销售业务，甲项目、乙项目、租车、钢材销售、可抵扣的进项税额应该很好地理解为全部进项税额不可抵扣部分的余额( 万~ 万韩元)。一定要理解这一点。(阿尔伯特爱因斯坦，Northern Exposure(美国电视剧)，“艺术”)一会儿，我还比较了讲座的那种思维(或想法)是如何被误解的。(莎士比亚)。

案例二仍沿用常例资料，几个月后的某个月，龙文章部公司又购置了一批木材，价值100万元，取得全权，进项税额为13万元。购买一批钢管，购买300万韩元，购买税39万韩元。另外，购买一台挖掘机的话是50万韩元，购买税额是万韩元。

本月销售业务：提供兵工程，收购所有木材，收入为200万韩元，销售额税额为18万韩元。提供政工，收购所有钢管，获得收入500万韩元，销售额税额为45万韩元。外部租赁挖掘机收入为100万韩元，销售税额为13万韩元。让我们比较一下对错的计算方法。

本期应纳税额从全部销售额中扣除所有可扣除的进项税额。即应纳税额=(18 45 13)-(13 39 )= = 万韩元。

错误的方法：

从每个销售业务的销售税额中扣除相应的进项税额，显示为本期应纳税额=(18-13)(45-39)( )=5 = 万韩元。

先不讨论计算结果怎么样，就计算方法而言，一般计税方法下用于抵扣的进项税额应该像上面的“正确方法”一样理解，用“错误方法”理解显然是错误的。

综上所述，通过简单的几个案例比较，不仅是建筑业，其他企业目前的“可抵扣进项税”被理解为当前的“全部进项税税额”减去“可抵扣进项税”，并计算出来。没有“扣除分项”的说法。

工程会计核算方法：

购买或使用工程物资

借用：工程物资——专用材料

工程物资——专用设备

贷款：银行存款