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2023-02-16 15:54:03
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社保挂在其他单位名下，其他单位申报交纳时挂其他应收款，
其他单位开收据给公司，支付给其他单位时，计入成本费用。
1、计提生产过程中应付职工薪酬部分
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬--工资(这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分+职工福利费+教育经费的工资数)
--社会保险费(企业承担部分)
--住房公积金(企业承担部分)
2、代扣代缴社保金和个税时
借:应付职工薪酬--工资(仅个人承担部分的保险、个税的数)
贷:其他应付款--代扣代缴社保费(个人承担部分)
应交税费--代扣代缴个人所得税
3、实际支付时
借:应付职工薪酬--工资(扣除个人承担部分)
--社会保险金(企业承担部分)
--住房公积金(企业承担部分)
其他应付款--代扣代缴社保费(个人承担部分)
应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
应付工资里代扣社保的一套完整的分录:

通常在计提工资时:
借:管理费用等--工资
贷:应付工资通常在发放时:
借:应付工资
贷:银行存款/现金
应交税金--个人所得税
其他应付款--社保(个人负担部分)
其他应付款--住房公积金(个人负担部分)通常在缴纳保险时:
借:管理费用--社保(公司负担部分)
其他应付款--社保(个人负担部分)
贷:银行存款通常在缴纳住房公积金时:
借:管理费用--住房公积金(公司负担部分)
其他应付款--住房公积金(个人负担部分)
贷:银行存款
代扣员工社保会计分录?社会保险费作为对社会劳动者的附加补偿价值,在职工提供服务的各相应期间,及时确认和计量这部分延期支付的款项,并计入当期成本和费用项目,作为企业生产经营活动的必要费用.
代缴本公司应缴部分时:
借:其他应付款--大公司代缴社保
贷:银行存款 计提本公司应缴部分时:
借:管理费用
贷:其他应付款---大公司代缴社保
代缴本公司应缴部分时：
借：其他应付款--大公司代缴社保 贷：银行存款计提本公司应缴部分时：
借：管理费用 贷：其他应付款---大公司代缴社保个人缴纳部分：
借：其他应付款---大公司 贷：其他应付款---甲员工 贷：其他应付款--乙员工
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