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2023-02-17 09:02:08
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1、基本流程。
凭证订单——凭证审计3354会计——调整——其他系统结算——总帐系统结算。
2、支付社会保险费、绘制社会保障费用时。
借款：管理费——员工保险(公司支付部分)
其他应收款——员工保险(个人支付部分)
公司内——xx分支机构(全额)
贷款：银行存款
支付工资时
借方：未付工资(基于不扣除社会保险费的金额)
贷项：其他应收款——员工保险(个人部分)
银行存款或现金(根据差额)
3、收入确认。
开具工程款发票时公司会计处理：
借方：应收账款——施工单位
存款(如果以前有存款)
贷款：项目结算收入3354项目
缴纳税金——增值税(销售额的10税率)
购买工程材料时
借用：工程物资
缴纳税金——增值税(进项税)
贷款：银行存款
交税的时候
借方：应税大象税捐-各种税捐(销售额减去进项)
贷款：银行存款
全面营改增后建筑业增值税率为10(征收率为3)
4、固定资产
收到采购文件——固定资产系统“每日处理——资产增加3354固定资产卡”——固定资产系统生成凭证——月末确认折旧——总帐系统结算——固定资产系统。
新增固定资产时
借款：固定资产——个部门
贷款：银行存款(或应付帐款)
计算折旧时
借款：管理费——折旧费(管理部用)
工程——项目部(生产用，项目部管理用)
贷方：累计折旧
5、低价值消耗品-1
如果按照相关规定需要计算低价消耗品，首先将低价消耗品帐户——以91摊销法摊销90，对相关项目成本3354征收额外的10，在相应低价消耗品报废时核销，并转移到相关成本。
购买时
借方：低值消耗品——特定名称
贷款：银行存款(或应付帐款)
永隆市
借用：工程——项目部——办公用品等科目
管理费——低价消耗品摊销
贷款：低值消耗品——特定名称
如果有人为了丢失或损坏需要追究相关人员的责任，就要根据这种低价消耗品的10余额承担责任。
借款：未决财产损失——未决流动资产损失
贷款：低值消耗品——特定名称
经过研究决定处理方法后。
借方：现金(或其他应收帐款3354相关拥有者)
营业外支出(余额大于补偿差异)
贷款：低值消耗品——特定名称
营业外收入(补偿大于馀额的差额)
自然报废时，根据10的馀额。
借款：工程(或管理费)
贷款：低值消耗品——特定名称
6、库存材料。
项目部购买主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，将库存材料账户3354月底记入项目部进行现场盘点，并材料收银月报告，根据月末结算数计算财政部3354成本会计核算各项目部主要材料的实际使用量和金额，按当月成本计算。
7、临时设施
如果按照相关规定需要计算为临时设施，临时设施账户——首次使用该临时设施的项目总价的60包括在该项目成本——的二次使用中。总价格的40和为拆除和重建这个临时设施而产生的成本将包括在项目成本中。
购买临时设施时：
借用：临时设施——特定临时设施
贷款：银行存款(或应付帐款)
输入项目部门费用时：
借用：工程——事业部3354临时设施摊销
贷款：临时设施摊销
8、无形资产摊销。
根据自制的计算表，在规定的使用年限内平均摊销帐簿中的无形资产。也就是说：
借款：工程(或管理费)
贷款：无形资产
9、增加工资、福利费用。
每月末，根据人力资源部和各项目部报告的出席记录簿，管理人员、点工当月出席总劳动日——根据规定的日工资率、分部门分数计算出，当月应根据成本、费用工资、福利费用金额——计算相关会计凭证。也就是说：
借款：管理费3354工资(或福利费)
工程——项目人力工资、点工工资、福利费
贷款：付款——经理，积分工资
应付福利费
10、循环税的计算
根据每个月末经营部报告的产值确认书，根据各项征税比例，分项计算税金和其他应付账款。也就是说：
借方：税和增加(每个项目部门)
贷款：应纳税大象税(税种)
其他支付(各种费用)
11、费用结转
到月底为止，成本会计将本月应记入各项目部门成本文件的事项，按相关项目成本3354总帐会计将本月的所有成本应计额结转到工程结算成本帐户中的相应项目。也就是说：
借方：项目结算费用——项目部
贷款：建设——项目延期
十二、结转损益
按当月所有损益类别的应计执行损益结转，自动生成的证明如下：
借款：今年的利润
具有贷项应计额的每个明细帐户
贷项：具有借项应计额的每个明细帐户
今年的利润
十三、证书审计
出纳、成本制作证明书由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。
十四、
月末结算日检查现金、银行存款的账面错误，填写现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应立即找出原因并处理。
建筑公司购买的水泥和砖头的一般会计分录如下：
借用：工程——直接材料3354水泥
借用：工程——直接材料3354砖
贷款：银行存款(或应付帐款)
建筑公司购买的水泥和砖头一般直接在工地使用，不需要将库存物品作为原材料处理。根据建筑公司的行业特点，购买的水泥和砖头可以直接作为施工费用处理。
需要注意的是，如果未使用的水泥和砖头需要再次转移到原材料中处理，则需要消耗相关的工程费用。
施工过程中产生的费用。主要从事建筑、安装、工程、施工企业的费用。包括房地产开发企业、建筑企业、机械安装企业、其他建筑安装企业在财务会计中的营业费用，一般都要与建筑安装收入相符。
扩展数据
工程施工的主要会计处理
1.企业进行合同建设时产生的人力成本、材料费、机器使用费和施工现场材料的二次转移运费、生产工具和工具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用借记本科目(合同费用)，贷记“支付职员工资”、“原材料”等科目。
发生的施工、生产单位管理员工工资、固定资产折旧费、财产保险费、工程担保费、排污费等间接费用借记本科目(间接费用)，贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。
期间(月)末，将间接费用分配记入相关合同成本，借记此帐户(合同成本)，贷记此帐户(间接费用)。
2.在确认合同收入、合同费用时借记“主营业务费用”科目，贷记“主营业务利润”科目，并根据其差异借记或贷记该科目(合同利润)。
3.合同完成后，本科目余额应与相关工程合同的“工程结算”科目相抗衡，借记“工程结算”科目，贷记本科目。
4、本科目期末借方余额反映企业尚未完成的建设合同成本和合同毛利。
如果销售水泥在单位的主要经营范围内，建议主营业务收入账户会计，企业偶尔销售的话，建议其他业务收入账户会计。
混凝土搅拌站应用于中小企业会计制度核算。
混凝土搅拌站会计核算基本流程：
1.购买水泥、沙子、防冻剂、防水剂、收缩剂等。原材料-水泥、沙子、防冻剂、防水剂、收缩剂等(省略税务处理)贷款：银行存款、应付帐款。
2.借用生产用原材料：生产成本-基本生产成本(c25等)-材料费贷款：原材料。
3.生产工人工资贷款：生产成本-基本生产成本-人力成本贷款：职工工资支付
4、生产设备折旧借方：生产成本-基本生产成本-机器成本贷方：累计折旧。
5、实验室费用贷款：生产成本-辅助生产成本-间接费用贷款：间接费用。
6、生产中使用的电力、柴油等的借用：生产成本-辅助生产成本-间接费用贷款：间接费用。
7、销售商品混凝土贷款：应收账款、银行存款贷款：主要业务收入(省略税务处理)贷款：主要业务费用贷款：生产成本(商品混凝土直接运输给客户，因此不再需要存货核算)
8、如果企业有混凝土运输(包括垂直运输)，运输成本可以添加到生产成本中。
1.根据所需尺寸，用木板或泡沫板制作模具。
2.把沙子水泥按一定比例混合，加入适量的水均匀混合。
3.暂停均匀铺在大模具地板上的水泥，表面有点干燥。
4、控制周围的厚度，放入小模具中。
5.沿着周围的缝隙加入已经混合好的水泥。同时用木片搅拌，排出空气。把四周擦平。
6、干燥后取出所有模具即可。
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