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2023-02-17 09:02:35
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一、一般环节:
1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制会计凭证。
2.根据收付凭证登记现金簿和存款日记账。
3.根据会计凭证登记明细账。
4、根据记账凭证汇总，编制科目汇总表。
5.根据账户汇总表登记总账。
6.期末根据总分类账和明细分类账编制资产负债表和损益表。
如果企业规模较小，业务量不多，可以直接在总账中登记交易，不设置明细账。实际的会计实务要求会计人员在明细分类账中登记每一笔业务。总账中的金额直接从科目汇总表中的金额复制而来。企业可根据业务量每五天、十天、十五天或每月编制一次科目汇总表。如果生意相当大。也可以每天编辑一次。
二、具体内容:
1.每个月要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(制作记账凭证时，必须有财务(经理)权限的人签字后才能做)， 然后编制账户汇总表在月末或定期登记总账(月末登记的原因是通过账户汇总表尽量平衡，保证记录不出错)，每发生一笔交易根据会计凭证登记明细账。
2.月末还要注意待摊费用的折旧提取和摊销。如果新企业的开办费在第一个月全部转入费用，提取折旧的分录是从管理费用或制造费用中借入累计折旧，这个折旧额是根据固定资产的原值、净值和使用寿命计算的。月底还要退税和附加费，其实就是地税。是提取税金及附加，包括城建税、教育费附加等。，以及税务决策。
3.月末准备好账户汇总表后，准备两笔分录。第一分录:将损益类科目的总额转入本年 的利润，并借入当年 主营业务收入(投资收益、其他业务收入等)利润。).第二分录:借主营业务成本(主营业务税金及附加、其他业务成本等。)从今年起 的利润。转账后，如果差额在借方，就是亏损，不需要缴纳所得税。如果是在贷方，就意味着利润需要缴纳所得税。计算方法是所得税=抵免差额*所得税税率，然后做会计凭证。——应借所得税缴纳所得税，本年借所得税 s利润(虽然所得税与利润有关，但并不是不需要缴纳所得税的亏损。主要看调整后的应纳税所得额是否为正。如果是正数，应该计算所得税。同时，要注意所得税的核算方法。采用应纳税额法时，所得税账户和应纳税额账户相等。采用税务影响法时，当存在时间性差异时，所得税账户和应交税金账户是不相等的。).
4.最后，根据总账的余额编制资产负债表资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等。)、负债(应付票据、应付账款等。)，所有者 权益(实收数据、资本公积、未分配利润、盈余公积)(指总账账户最后一天登记的金额)，并根据总账的损益科目或账户汇总(如管理费)
(主营业务收入和应纳税额要根据每个月在国税所抄的税额来确定。因为税控员会打印一张表格，上面有具体的数字)
5.剩下的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类的。
6、注意的问题:
一、以上除编制会计凭证和登记明细账外，均在月末进行。
b、月末结清现金、银行账户，必须与账证相符，帐物相符。每月初，根据银行对账单调整银行账户余额调节表，注意分析未结清资金。注意月初报税的时间，不要忘记报税。;不要迟交纳税申报表。此外，当月开具的发票记入当月。每月分析交易的账龄和金额，包括:应收账款、应付账款和其他应收账款。
三、举报问题:
企业会计报表包括四种报表，即资产负债表和损益表、利润分配表和现金流量表。利润分配表只需要在年底编制，因为只有在年底企业才会分配自己赚的利润。现金流量表只是根据税务机关的要求编制的，不同地区和省份要求不同。4月份年检的时候税务机关会找你。(管理、财务、业务、制造等费用月末无余额，结账采用报表法，损益账月末可留余额；制造费用有余额的，属于待分配在产品中的费用，在资产负债表上作为存货处理。你应该看看你的损益表上有什么。只要你账上有，就可以结转，不容易出错。损益表中的本年利润应与资产负债表中的利润一致。
详情补充:
1、增值税、企业所得税在国税(2002年1月1日以后注册的企业在国税；个人所得税和其他税在地税申报。
2.月末认证(进项税)；做好预算，老板同意后返还本月实际增值税等应交税费，月初抄税(销项税)。
3.工资以100为基数，福利费0(新规定是福利费不计提，按实际发生额处理)，工会费2，职工教育费 (税法规定:建立工会组。纺织企业、事业单位和社会团体按全部职工工资总额的2向工会缴纳，由工会发放的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。不能发放《工会经费拨缴款专用收据》的，工会提取的经费不得在企业所得税前扣除)。
4.地税税种:以实际缴纳的增值税为基数，城建税按5计提，教育费附加按3计提，地方教育费附加按1计提，印花税按买卖合同万分之三计提，三险一金:住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险。
5.流通企业的运输费、装卸费、合理损耗、检验费计入营业费用，工业企业计入成本。
6.如果单位没有工会组织，工会经费就无法计提，更谈不上计提后的调整。所得税只需要每个季度提取一次，而不是每个月。
7.现金通常从银行提取基本存款人 "，而且一般规定结算账户不能提取现金，除非有特殊情况(钟书补充)。
8.差旅费支出范围:交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费、杂费。
9.收银员 日志应保存25年。
复印和纳税申报流程:
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票信息读入企业开具发票使用的IC卡中，然后将IC卡拿到国税局读入他们的计算机系统。
为了将发票与国税局计算机系统记录的信息进行比对，防止企业开具阴阳票和大头小尾票，控制企业销售收入。
税务复制操作
应该是报税、抄税、认证，这是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，金税工程所属的开票、认证系统的工作。按照具体的操作顺序:
1、抄税:
首先，用户复制纳税申报流程
抄税写IC卡-→打印各种报表-→申报纳税。
a、在抄税开始日进行正常的抄税处理；
进入系统-→报税处理-→报税复印管理-→报税复印处理-→系统弹出一个 "确认对话框 "-→插入IC卡并确认-→IC卡复制成功。
B.反复抄上个月的旧税:
进入系统-→报税处理-→报税复印管理-→报税复印处理-→系统弹出一个 "确认对话框 "-→插入IC卡并确认-→成功复制上月旧税。
c、金税卡状态查询
进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出详细信息。
2.纳税申报:将复印好的IC卡和各种打印好的输出报表到税务局的办税服务厅交给受理纳税申报的税务人员，他们会按照纳税申报系统的要求为您进行纳税申报，即读取您IC卡上的开票信息，然后与各种输出报表进行核对，再进行纳税申报。
3.认证:认证时，可携带当月待抵扣的增值税发票抵扣联，到发票认证窗口办理。增值税是独家发行的。该证明在出票后90天内有效。当月认证的，当月必须扣除。会计的实际过程。
下面是一个会计实务的例子，请会计专家给点意见，也给初学者提供参考。
ABC公司账目如下(ABC公司是三个股东投资的有限公司，属于商品流通一般纳税人)。
ABC公司于7月1日开始建造。
月3日，老板A预付了4万元，亲自去买了一批固定资产(发票上写着ABC公司)。
借:固定资产
贷:其他应付款——A
7月6日，老板A代1万元买了一批办公用品。
借:长期待摊费用
贷项:其他应付款—— a
3年7月8日，ABC公司三名股东将50万元存入临时账户作为注册资本。
借方:银行存款50
贷款:实收资本-A 10
——B 20
——C 20
四..7月9日，老板A支付ABC公司注册费10000元。
借:长期待摊费用10000元。
贷项:其他应付款—— a
5.收到公司 8月1日营业执照。
6年9月1日领取国税地税税务登记证，正式开始营业。
根据新企业会计制度，开办费在开始经营时计入管理费用，但税法要求公司 开办费应当在企业开始经营的次月起不少于五年内摊销。
借:管理费，——开办费。
贷款:长期待摊费用
月2日向股东a还款。
借:现金
贷款:银行存款
借项:其他应付款—— a
信用:现金
月5日，ABC公司向甲方购买了一批货物，预付货款及税费合计117000元。
借方:应付账款—— a
贷款:银行存款
月8日，我们收到A公司的货物，并验收入库。
借:库存商品
应交税费——增值税(进项税)
贷项:应付账款—— A
10年9月9日，向B公司销售一批货物，货物已交付，但未收到货款。
借方:应收账款—— b公司
贷款:主营业务收入
应交税费——增值税(销项税)
11.月末结转成本
借方:主营业务成本
贷款:库存商品
月18日收到B公司9月9日的欠款。
借方:银行存款
贷款:应收账款—— b公司
月21日应计，本月 的薪水。
借:管理费
生产费用贷款:应付工资
借:应付工资——代扣个人所得税。
贷款:应交税费——应缴纳的个人所得税。
撤回本月 福利费(直接按照计税工资的14计算，以免年底对账)
借:管理费
生产费用
贷款:应付福利费
计提工会经费和职工教育经费(直接按计税工资的2和 计提，避免年终对账)
借:管理费用、——工会经费。
——职工教育基金。
贷:其他应付款、——工会经费。
——职工教育基金。
14。9月31日，银行汇出了社保等费用。
借:管理费——公司缴纳社保费用。
其他应收款——预付员工应付社保及住房公积金。
贷款:银行存款
十五。当这个月 9月31日发工资。
借:现金
贷款:银行存款
借:应付工资。
信用:现金
其他应收款——预付员工应付社保及住房公积金。
16。本月发生的管理费用。
借:管理费
信用:现金
计算本月应缴纳的增值税。
借:应交税费。在——应付的增值税(未付税款)。
贷项:应交税费——未交增值税。
17.提供城建税、教育费附加和防洪费。
借:主营业务税金及附加
贷款:应交税费——应交纳城市维护建设税。
在——应付的额外教育费用。
——的防洪费
18。结转本年 利润
借方:主营业务收入
其他营业收入
非营业收入
贷款:本年利润
借方:本年利润
贷款:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
非业务支出
管理费用
生产费用
19.预付企业所得税
借方:所得税
贷:应交税费——应缴纳企业所得税。
借方:本年利润
贷项:所得税
20。转入未分配利润
借方:本年利润
贷:利润分配——未分配利润。
21。提取法定盈余公积
借方:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积。——法定盈余公积。
——法定公积金
最后得出未分配利润、盈余或亏损。
这个月的分配利润
借方:利润分配——未分配利润
贷款:应付利润——A
——B
——C
利润分配:
借:现金
贷:银行存款
借:应付股利—— a
——B
——C
信用:现金
——应缴纳的个人所得税。
明年十月
10月11日银行扣税。
借:应交税费——应缴纳的个人所得税。
——应该缴纳企业所得税。
——应该缴纳城市维护建设税。
——应付增值税(未付增值税)
在——应付的额外教育费用。
——的防洪费
贷:银行存款
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