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2023-02-17 09:02:40
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一.建立新帐目
二.主要会计科目设置
三.会计工作的处理
一.施工成本核算流程
1、纳税
2、低值易耗品
3、核算无形资产摊销
施工成本核算流程
施工企业正在进行工程造价总分类
计算的一般计算步骤简单总结如下：
1、本期发生的施工费用，按其发生地点和经济用途分配汇总到相关施工费用账户。
2、“工程施工一-间接费用”账户汇总的费用，按照一定的分配标准分配计入有关工程成本。
3、将归集到“机械作业”账户的费用按各受益对象分摊后转入“工程施工”等账户。
二.施工会计核算流程
1、成本列支流程
2、基本流程
1、基本流程：凭证制单凭证审核一笔账一笔账一笔账系统会计一笔账系统会计。
2、缴纳社会保险费：
支付社会保障费的时候，要借：管理费一人份的员工保险(公司支付的部分)
其他应收款职工保险(个人支付部分) ) ) ) )。
公司间交易-XX分公司(全额) ) ) ) )。
贷出：银行存款
三.解决施工企业会计案例
报废：借记周转材料摊销，用周转材料或库存贷记周转材料，根据其差额借记工程施工等科目。
1、基本流程是收到：成本原始凭证后，核对是否具备齐全的审批手续，原始凭证是否真实合法，金额是否准确到账。
2、收货单据：仓库保管员检查材料，出具收货单个项目部材料员签字后按成本会计入账。 即：
租用：库存材料(或工程施工)
:赊购1-1供应商
四.“周转材料”科目
本科目应在工程施工合同上设置明细账，进行明细核算。 期末余额反映出工程尚未完工的工程款结算单上结算的价款。
会计处理流程大致为：
入库：
借：用库存周转材料
贷出：银行存款等科目
导线：
借：使用旋转材料
借出：的库存周转材料
:摊销
:工程施工
:注销周转材料。
会计账簿是总账的原材料
分类后，需要库存管理，也就是原材料的明细账。 这不会出现在帐上，或者以几大类出现
即原材钢材
水泥
树那边
其他项目
库存管理要按材料精细化
钢材粗钢
细钢
钢管一号管
二号管
这样库存管理最细致，最后出库入库后的库存余额总数
是原材料的金额
投运时材料检查无误的库管开具入库单
根据入库单进行日记帐分录
借原材料
出借现金
使用材料时开具库存单
根据出库单进行分录
借用周转材料
出借原材料
工程结束后
准入成本
借用大本营的正本
出租周转材料
1、基本流程
凭证制作凭证审核记账对账其他系统会计总账系统会计
2、缴纳社会保险费
在支付社会保障费时
借：管理费用——员工保险(公司支付的部分) ) ) ) ) )。
其他应收款-职工保险(个人支付部分) ) ) )。
公司间交易-xx分公司(全额) ) ) ) ) ) )。
信贷：银行存款
发工资的时候
借：支付工资(按未扣除社会保险费的金额) )。
贷项：其他应收款——工作人员保险(个人部分) )
银行存款或现金(根据其差额)。
3、确认收入
开具工程款发票时，公司会计处理
借：应收账款——建设单位
定金(如果有定金的话) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷项：工程结算收入——各项
应该支付税额——的增值税(11的税率) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )税) ) ) ) ) ) ) ) ) )的税率)
购买工程材料时
借：工程物资
税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：银行存款
纳税的时候
贷款(税额)、各种税(销售额扣除项目) )。
信贷：银行存款
全面营改增后，建筑业增值税税率为11 (征收率3 )
4、固定资产
接收采购单据在固定资产系统中“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误进行固定资产系统的核算。
固定资产增加的情况
借：固定资产——各部门
信贷：银行存款(或应付账款) )。
计算折旧时
贷款(管理费——折旧费用(管理部门用) ) ) ) ) ) ) )
工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)。
贷项：累计折旧
5、低值易耗品
按有关规定应计为低值易耗品的，先计入低值易耗品科目按九一折旧法摊销90计入有关项目成本其他10在该低值易耗品报废时核销，转入相关成本。
购买时
借：低值易耗品——具体名称
信贷：银行存款(或应付账款) )。
前置时间
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费——低值易耗品摊销
贷项：低值易耗品——的具体名称
若有人丢失或损坏，应追究相关人员责任，以其低值耗材10余额为准
借：未清财产损失——未清流动资产损失
贷项：低值易耗品——的具体名称
经过研究决定处理方法后
贷款(现金(或其他应收款——相关负责人) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
营业外支出(余额大于赔偿差额) )
贷项：低值易耗品——的具体名称
营业外收入(根据余额差额赔偿) ) ) ) ) ) )。
自然废弃时，按其10的余额
借：工程施工(或管理费用) ) )。
贷项：低值易耗品——的具体名称
6、库存材料
项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目月末由项目部进行实地盘点，形成材料收发月度报告报送财务部成本会计根据月末结存数计算出各项目部主要材料的实际用量和金额，作为当月成本
7、临时设施
按有关规定应作为临时设施计算的，由临时设施科目首次使用该临时设施项目总额的60作为该项目成本计算第二次使用时，为拆除、重新建设该临时设施而发生的可可
购买临时设施时：
租：临时设施——具体临时设施
信贷：银行存款(或应付账款) )。
对于进入项目部的成本：
借：工程施工——项目部——临时设施摊销
贷项：临时设施摊销
8、计算无形资产摊销
根据自制的计算表，在规定的使用年限内平均摊销账面上的无形资产。 也就是说：
借：工程施工(或管理费用) ) )。
信贷：无形资产
9、计算工资、福利费
根据每月月末人事部和各项目部上报的考勤记录按部门计算出管理员、临时工当月出勤总工作日根据规定的日工资率按部门划分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额编制相关会计凭证。 也就是说：
借：管理费——工资(或福利费) ) )。
工程施工——项目人员工资、积分工资、福利费
信贷：工资——管理员，应计工资
应付福利费
10、计算税金流向
每月月底根据经营部上报的产值确认书，按各项应纳税款的比例，分项计算应纳税款和其他应纳金额。 即，如下。
借：主要业务的税金和追加(各项目部) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷项：应支付的税(每种税种)
其他支付(各种费用) ) ) ) ) ) ) )。
11、成本结转
月末前，成本会计当月应将各项目部成本单上应记载的事项计入相关项目成本总帐会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目对应项目。 也就是说：
借：工程结算成本——各项目部
贷项：工程施工——工程结转
12、结转损益
根据当月所有损益科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为、
借：本年度利润中有贷方发生额的各明细科目
贷项：具有借项发生额的每个细目帐户的本年利润
13、证书审核
按出纳、成本编制的凭证由总账会计审核，总账会计编制的凭证由财务部经理审核。
14、月末核对
月末结账日核对现金、银行存款的账面实数，编制现金盘点表和银行余额调节表，如有差异，应及时查明原因进行处理。
媳妇学了会计，但还没拿到证书。 这是儿媳妇请教老会计的经验。 我希望能帮到你。
如果我的回答对你有帮助的话，请关注我。 谢谢你
)1)企业采购、制造、委托外包方加工完成、验收入库的周转材料等，按“原材料”科目相关规定办理。
)2)采用一次转销法的，收到时按其账面价值借记“管理费”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料”科目。
报废周转材料，应当按照报废周转材料的残值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目。
)3)采用其他摊销方法的，收到时按其账面价值借记“周转材料”科目(使用中)、“周转材料”科目(库存) )。
周转材料报废时抵补摊销，借记“管理费”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料”科目(摊销)； 同时，根据报废周转材料的残值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目。
)4)其他摊销方法包括五五摊销法和分期摊销法。
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