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2023-02-17 09:03:21
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它相当于 "生产成本及费用生产企业的主体。主要核算各个项目的成本和毛利。合同成本和毛利这两个二级明细科目设置如下。
1.——工程建设合同造价。
核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目:
(1)、人工费(项目/部门核算)
(2)材料成本(项目/部门核算)
(3)、机械使用费(项目/部门核算)
(4)其他直接费用(项目/部门核算)
(5)分包成本(项目/部门核算)
(6)、间接费用
间接费用有以下明细科目:
管理人员工资(项目/部门会计)
员工福利费(项目/部门核算)
固定资产使用费(项目/部门核算)
低值易耗品摊销(项目/部门会计)
办公费用(项目/部门会计)
差旅费(项目/部门会计)
工程保修费(项目/部门会计)
排污费(项目/部门核算)
劳动保护费(项目/部门核算)
检验和试验费(项目/部门会计)
其他单位管理费(项目/部门核算)
材料分拣和零星运费(项目/部门会计)
材料库存损失和损坏(项目/部门会计)
取暖费(项目/部门核算)
其他费用(项目/部门会计)
2.——项目建设毛利
核算项目毛利，具体设置根据企业需要选择，不一定要设置这些核算科目。特别是间接费用，一些不必要的不能设置。
(2)机械操作
本科目主要核算设有单独设备管理部门的施工企业为各项目提供设备而发生的费用及内部结算。它相当于 "辅助生产成本及费用制造业失业的主题。有条件的单位可以建立独立的公司会计 s设备，并准确计算每台大型或主要设备和每台机器班次的消耗成本。
一般情况下，应设置以下明细账户:
工资和附加费(部门/设备会计)
燃料和动力(部门/设备会计)
折旧费用(部门/设备会计)
配件和维修费用(部门/设备会计)
间接费用(部门/设备会计)
㈢应收账款
1、应收账款(会计科目)核算根据工程进度报告或结算的应收账款。
2.应收账款(按往来单位核算)用于核算施工企业应收的产品销售款。
3.根据合同和业主对工程质保金的结算，最好对应收质保金设定一个到期日(按往来单位核算)。
(4)应付账款
1、应付购货款(往来单位会计)核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包(往来单位核算)核算应付分包工程。
三、暂估应付账款(本期单位会计)会计暂估科目(包括材料暂估科目、分包工程暂估科目)。
4.应付质量保证金(按当前单位核算)用于计算应付给分包商的质量保证金，最好设置到期日。
(5)工程结算(当前单位/项目核算)
根据所有者 s进度报告、签证信息或工程结算。
(六)主营业务收入(手工账可以不需要以下明细科目，只需按项目设置明细科目)
1.目标成本
在目标成本下设置以下明细科目:
(1)人工成本(项目/部门核算)
(2)材料成本(项目/部门核算)
(3)机械使用费(项目/部门核算)
(4)其他直接费用(项目/部门核算)
(5)间接费用(项目/部门核算)
2、税金(项目/部门会计)
3、劳动保护费(项目/部门核算)
4.公司管理费(项目/部门会计)
5.公司利润(项目/部门会计)
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