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2023-02-17 09:03:34
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对于小规模纳税人，不考虑所得税，主要的日记帐是
接收预付款输入
借：银行存款
贷款：预付款
自己买材料等日记帐
借：原材料
信贷：银行存款
领用材料施工
借：工程施工--材料费-xxx工程
信贷：原材料
产生劳务费
借：工程施工---劳务费-xxx工程
贷项：对应员工报酬
其他间接费用
借：工程施工---其他费用-xxx工程
信贷：银行存款等
在工程完成时或按期间结转成本
借：主要业务成本
贷：工程施工--xxx工程
再次确认收入
预售帐目
信贷：主要营业收入
税款-支付增值税
税金和追加
借：的税金和追加
信用：应该支付税金——的城市建设税
——应该支付教育费的追加等
必须接受地方教育和附加
如果分包转移给别人，就不用算账了。全包的情况下，会计处理如下。
1、项目部每次收到工程款，公司财务部按工程承包合同中根据应向公司提交的费用计算的比例扣除上缴金。扣除上缴率后，包括向公司提交的利润、公司代付的税金。
公司的比例扣除会计分录如下。
借：公司间交易-公司间交易-上缴利润
公司间交易-公司间交易-代扣税
信贷：内部银行-内部银行存款
2、工程结算的税金及附加，由统计部门根据预算定额当月上报的工程产值所得税款，与公司进行划转，由公司财务部统一报送税务机关。
提交公司的税金和利润会计分录如下。
由借(应纳税款)应纳营业税)公司统一支付
应收税款-应收城市建设税-公司统
应纳税款-应纳教育费附加-公司统
应纳税款-应纳的地方教育费附加-公司统
本年利润-主营业务利润-收款
贷记：公司内事务-公司内事务-上缴利润
公司间交易-公司间交易-代扣税
扩展资料：
人工费
1、企业审核汇总工资、奖金支出的原始凭证(工资、奖金单、单位工程月报、工时记录、施工任务书等)，按成本核算对象每月分配生产工人工资、奖金。
2、对外承包工人的工资，根据外协工人的工程记录和外协工人的结算书，按成本核算对象分配。
3、当月支付生产工人的补助工资、劳动保护费、交通费等，每月按企业选定的分配办法计入成本核算对象。
4、材料二次搬运和冬雨季施工期间增加的工本费按成本核算对象分摊。
5、劳动力成本核算以预算工作日和定额单价为依据，任务书及各
承包、计件、实物支付的管理，要实事求是地做好用工记录，做到生产用和
非生产用的工人，区分不同单位工程的工人。
6、在劳动力成本集中和分配中，应区分不属于劳动力成本项目的工资、奖金、福利费等各类支出，注意按规定应计项目。
以上人事费列支的费用日记帐如下。
租用：工程施工-合同成本-直接人工成本
应对人工费和人工费
贷款：应付账款-劳务费-某劳务有限公司
借：应付账款-劳务费-某劳务有限公司
用支票支付人工费或劳务费
信贷：内部银行-内部银行存款
见出处：
财务主要做什么工作(1)核实资产。
核实资产是企业编制报表前的一项重要基础工作，工作量很大。
主要内容如下。
清点现金和应收票据。
核对银行存款，编制银行存款余额调节表。
与购买方核对应收账款。
与供货人核对预付账款。
与其他债务人核对其他应收款。
检查各项库存。
检查各项投资回收利润的分配情况。
清查各项固定资产建设工程。
以上各项资产在核实过程中，如发现与账面记录不符，应先转入“待处理财产损失”账户，查明原因，按规定报告处理情况。
)2)债务清理。
企业与外国企业在各种经济往来中形成的债务也要认真清理、及时处理。
到期的债务要及时偿还以保持企业的信誉，特别要注意不得拖欠税款的其他应付账款有无异常款项。
)3)研究成本。
编制报告前，要认真研究各生产、销售项目的成本结转情况。
调查是否存在少转、多转、漏转、错转的成本，这些直接影响企业盈亏的真实，从而产生一系列的结果。如多交税、多分利润、流失企业资产等。
)4)内部转账。
内部转账(转账)是编制报告前的细致准备工作。主要要点如下。
提取坏账准备金。
应当按照规定比例计算当期坏账准备，及时调整收款。
摊销费用。
本期承担的可收回成本应当在本期摊销。
计算固定资产折旧。
摊销各种无形资产和递延资产。 生产性企业按规定计算“员工报酬”。
转销经批准的“未清财产流失”。
财务部门对此应及时提出处理意见，报有关领导审批，不得长期挂账。
按权责发生制原则和有关规定，提前提取利息和费用。
有外汇业务的企业，应当通过计算汇总损益调节相关外汇账户。
(5)估算平衡。
在完成以上准备工作后，为了检查会计处理中是否有错误，需要再次进行试算平衡。
)6)结账。
试算后的会计工作主要有以下几个方面。
将损益类账户全部转入“本年利润”账户。
将“本年利润”账户形成的本年税后净利润或亏损转入“利润分配”账户。
进行利润分配后，编制年终会计结算报告。以上各项准备工作多同时交叉进行。在实现会计电算化的企业中，试算平衡和会计等这些准备工作可以用计算机进行。
装饰公司和商业销售公司都一样。具体可以分为以下过程：
1、所需科目分别设置例如：资产类科目、负债流科目、成本类科目、费用方面、资本科目等；
2、公司发生的每项经济业务，取得合法有效的原始凭证后，制作会计凭证，进行账务处理，然后记入总分类账、明细账；
3、成本核算)根据销售库存进行库存核算4、开具销售发票，计算销售收入并办理申报手续；5、月末结算：结转损益6、编制会计报表：suminghao123suminghao123suminghao123
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