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2023-02-17 09:03:49
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会计是怎么做的？
账簿的结算手续大致如下。
一、备查簿：现金分录、银行存款分录、明细分类帐、总分类帐等。
二、准备进口发票、出库单、销售发票、申报单、发票、盘点表、工资表、会计报表等原始真凭证、记账凭证、发票等。
三、设置会计科目，可参照中小企业会计准则。 将预设的科目写在取口纸上，贴在账簿的右侧或上方，备用。
四、根据取得的原始凭证制作会计凭证根据会计凭证登记明细账，月末结转统计明细账，将明细账过帐到总帐上； 最后根据总帐或科目平衡表做会计报表。
怎么处理？ (小规模纳税人)
1、采购
借：库存商品
贷项：库存现金/银行存款/应付账款
2、计算工资
借：主要业务成本/管理费用
信贷：员工报酬-工资
支付时
借：员工报酬-工资
信贷：现金/银行存款
3、销售额
贷款(库存现金/银行存款/应收账款
信贷：主要营业收入
应纳税的税-增值税(营业税) )
4、月末，计算附加费(增值税不计入本科目) )。
借：主要业务的税金和附加
贷：应该交税-应该交城市建设税
税金-应该追加到教育费用中
税金-应该追加到地方教育费用中
5、月末，结转本月销售商品的成本和税金
借：主要业务成本
贷项：库存商品
借：本年度利润
信贷：主要业务成本
主要业务的税金和附加
6、月末，结转本月收入
借：主营业务收入
信贷：本年度利润
7、月末，结转本月费用
借：本年度利润
贷项：管理费用
销售费用等
首先要做好账簿，至少要做好。 进行库存盘点，根据盘点的实际数量和金额，建立库存台账，选择作为库存收款金额的会计截止日期，向银行打印银行账户发票，盘点库存现金。 这两者作为货币资金入账。公司成立时，有注册资金工商部门出具的验资通知书，为编制实收资本入账金额的企业相关负责人提供对帐，有客户对帐，有供应商对帐，等待编制应收、应付账款入账金额。。
这些工作的目的是制定资产负债表框架，使报表中的资产和负债相等。
如果不等的话，差额暂时放在一个科目里，一边经营一边结算。
当月有收入就要报税，很多会计都无视这个重要手续。
会计业务处理一、采购与支付会计(1、采购商品会计分录编制(贷)库存商品——贷)应付账款——供应商税)分户会计)贷)应付账款——各供应商2、 退回商品编制会计分录：注销：库存商品——注销：应付账款——供应商税(分户计算)适用税率注销：应付账款——各供应商3、付款供应商货款编制会计分录)注销：应付账款)各供应商注销：银行存款为银行转账单据
贷款(库存商品——贷款)主要业务成本(采购折扣)各供应商)应纳税额)增值税/进项税额转出5、现金折扣贷款(现金)或货币资金)主要业务成本
-购货折扣(各供应商)贷项)应付税额(应付增值税/进项税额转出6、增值税收据接收贷款)应付税额——应付税额)应付账款——应付税额)应付税额7、库存损坏和库存短缺处理贷款)其他应收款
中小企业财务流程： 1、每月首要任务是原始凭证记账，然后月末或定期编制科目汇总表进行记账。 (月末登记是为了通过科目汇总表计算平衡，避免记录计算错误)每次业务发生时根据账簿凭证登记明细账。 2、月末提取折旧、待摊折旧等也要注意。 新企业的营业费用在第一个月全部转入费用的。 折旧日记帐通过管理费或制造费用出借累计折旧。 该折旧额根据固定资产的原值、净值和使用年限计算。 月末提取税金和附加，实际上是地税这一部分。 提取税金及附加、城建税、教育费附加等。 3、月末编制科目汇总表后，编制两个分录。 第一个日记账是将损益科目的总发生额转为本年利润，以主营业务收入(投资收益、其他业务收入等)出借本年利润。 第二个分录：借本年度利润计算主要业务成本(主要业务的税金和附加、其他业务成本等)。 说明转入后，如有差额存在借方则无需按损失缴纳所得税，如存在贷方则需要为利润缴纳所得税。 计算方法为：所得税=贷方差额*所得税率。 并制作记账凭证，借由个税贷应交税金——的所得税，看今年利润贷所得税(所得税涉及利润，但亏损并不是一定不交所得税，主要看调整后的应纳税所得额是否为正数)。 正数在计算所得税的同时，也要注意所得税的计算方法，采用税法的，所得税科目和应纳税科目的金额相等；采用纳税影响法的，有时间差异的，所得税科目和应纳税科目的金额不相等)。 4、最终总账资产(货币资金、固定资产、应收票据、短期投资等)负债)应付票据、应付账款等)所有者权益)实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积)科目余额) )指总账科目上最后一天以上登记的金额) 5、剩下的就是装订证件、写报告注释、分析情况表等。 6、注意事项：以上除记账和登记明细账外，均在月末进行。 月末结现金、银行账，必须账实相符，账实相符。 注意每月初银行根据对账单调整银行账户余额调节表，分析未达到的金额。 月初报税要注意时间，不要逾期报税。 另外，当月开具的发票当月入账。 分析每月交易年龄和金额，包括应收账款、应付账款和其他应收款。
收到药品时有收据----那是按照进货时收到的收据和入库清单上的品种收款。 我要借。 库存商品要交税----进货(如果你是一般纳税人的话)贷记。 我有存款在银行，但销售时不一定会为零售开具收据。 这种情况下，怎么销售----这种情况下也是用收入交税。 不管来买药的人是否收到发票，请按售价确认含税。不管他在不在，你都必须把记账单用在记账上。 (即使具体收入还没有确定，也要通过你们的领导来确认。 (这是题外话，说得有点过了。 呵呵) )如果药店是普通纳税人，销售个人药品，一般开具什么发票，如何结转成本，最好有关于药店零售业的完整会计科目和会计处理方法。 ) ) )向个人或非一般纳税人销售药品，只能开具普通发票(记得普通发票为销售时)；银行存款或现金；一般零售现金)；主营业务收入)不含税价)应缴纳的税金) 这是根据出库单上记载的品种一般在书中记载的每个库存期末进行计量的方法，但通常是移动加权平均法，因人而异。 贷(主营业务成本贷)、库存商品)、出库物料数量、价格)以及当月相应的收入成本费用结转本年利润即可。
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