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五险公司如何做账(公司为员工缴纳的社保怎么做账)

好顺佳集团
2023-02-20 08:39:30
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内容摘要：1、本期缴纳时的账务处理贷款：管理费——养老保险费(注：公司承担部分)其他应收款——养老保险费)注：个人承担部...

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1、本期缴纳时的账务处理贷款：管理费——养老保险费(注：公司承担部分)其他应收款——养老保险费)注：个人承担部分)贷款：银行存款

2 .支付工资时，公司代为收回已支付部分，从员工工资中扣除时，按账务处理借。对员工的报酬出借。其他应收款——养老保险费

3 )本期未缴情况本期会计处理坏账(管理费——养老保险费坏账)其他应付账款3354养老保险费支付工资时个人应支付的部分扣除坏账)应付账款报酬坏账)其他应付账款——养老保险费

4 .企业以后期间向门缴纳企业代扣代缴养老金部分的账务处理借出：其他应付账款——养老保险费借出：银行存款

按照现行政策规定，五险一金已是三险一金，生育保险即将纳入医保统筹管理。企业财务人员进行三险一金的会计处理，需要在“应付职工报酬”和“管理费”等会计科目核算。

根据会计准则的规定，企业向职工支付的养老保险、医疗保险和住房公积金等社会保险费和住房公积金，应当在职工为企业服务的会计期间，按照规定的递延标准和递延比例计算，确定职工报酬。

职工报酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、大部分职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。员工报酬在“与员工报酬对应”的会计科目中计算。

企业对医疗保险费、工伤保险、住房公积金的会计处理。

1、计算款项时。企业按工资总额和规定比例计算养老保险、医疗保险费、工伤保险和住房公积金时，借记“管理费—企业部分”，贷记“职工津贴—养老保险、医疗保险、工伤保险、住房公积金”。

2、付款时。企业缴纳养老保险、医疗保险费、工伤保险和住房公积金时，借记“职工报酬对应的—养老保险、医疗保险费、工伤保险、住房公积金”、“其他应收款—垫付”、“银行存款”。

3、回收为员工垫付时。企业发放工资，收回企业垫付的部分，借记“职工津贴—养老保险、医疗保险费、住房公积金”，贷记“其他应收款—垫付”。

4、欠费的。企业不按期缴纳养老保险、医疗保险、工伤保险、住房公积金的，未缴纳的各种保险和住房公积金列为“其他应付款”科目，即“职工津贴-医疗保险费、工伤保险、住房公积金”、“其他应收款”

当然，有的企业在办理养老保险、养老保险、住房公积金等账务时，为了便于报销和清理，将已计提的养老保险、养老保险等各种保险费用在“职工津贴”科目下统一划转到“其他应付款”科目核算，并据实支付这样做的好处是，如果企业未按时缴纳各类社会保险，就不用再从“应付职工报酬”转为“其他应付账款”，账目清晰，便于结算和清理。但是，每月需要增加一个会计分录。

总之，企业为职工支付的三险一金，必须在“对应职工报酬”的会计科目中计算。结账时，借记“管理费”，贷记“员工报酬”；支付时，借记“对应员工工资”，贷记“银行存款”。应由个人承担的部分应在支付工资时扣除，并提供“其他应收款”科目核算。

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2022年2月3日

1、计算公司部分：

租用：管理费-社会保险费

贷项：员工报酬-社会保险费

租：管理费-住房公积金

贷款：对应职工报酬的住房公积金

2、发放工资代扣个人社会保险、住房公积金：

借：员工报酬-工资

贷项：其他应付款-预扣社会保险费(个人负担部分) ) )。

其他应付款-预扣税住房公积金(个人负担部分) ) ) ) ) ) )。