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1.本期支付时的账务处理：管理费用——养老保险费(注：公司承担部分)及其他应收款3354养老保险费(注：个人承担部分)贷：银行存款。
2.发工资的时候，把单位发的部分拿回来，从员工工资里扣。账务处理：应付职工薪酬贷：其他应收款3354养老保险费。
3.若当期未支付，往来账处理借：管理费用——养老保险费贷：其他应付款3354养老保险费工资发放时应由个人支付的部分扣除：应付职工工资贷：其他应付款3354养老保险费。
4.今后企业代扣代缴养老金给劳动和社会保障部门的会计处理。借：其他应付款3354养老保险贷：银行存款。
根据新的准则，所有项目应首先记录在应付雇员薪金下的相应明细账户中：
1.计提单位：借：管理费用-社会保险(单位)贷：应付职工工资-应付保险(单位)。
2.工资代扣：借：应付职工工资-应付工资贷：应付职工工资-应付保险(个人)
3.银行支付时：借：应付职工工资应付保险(公司)应付职工工资应付保险(个人)贷：银行存款。
缴纳社保时
借：管理费用等。970
其他应付款330
信用：银行1300元。
缴纳个人所得税
借：应交税费-个税调整B
贷：银行存款b
发工资的时候
借：应付职工薪酬.答.
贷：其他应付款330
应付税款-个税调整b
银行存款.一架330.
虽然都是单位发的，但个人部分要从工资里扣(只有你给他的工资多)；因为公司交的部分和个人交的部分体现在不同的账户上。把个人在这个分公司应该承担的社保加到工资总额里，然后再扣除。
扩展信息：
会计科目对于一般不懂会计的管理者来说往往感觉深不可测，所以他们不仅不愿意看财务报表，也不敢对会计科目的制定发表任何意见。
会计科目其实只是对企业管理信息的一种统计分类，所以如果知道会计科目的性质和结构体系，每个管理者不仅可以理解财务报表，还可以设计会计科目，使会计信息成为一种良好的管理信息。
会计科目是会计人员记账的基础。它们在结构上分为五类：(1)资产(2)负债(3)资本(4)收入(5)费用(成本)。它们解释如下：
1.资产：指企业拥有的所有有价值的资源，可分为流动资产、固定资产和其他资产三个小类。流动资产是指现金和企业希望转化为现金的资产。如银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指企业不想出售，但长期使用的资产，如土地、房屋、机器等。其他资产指无形资产、未分配费用、保证金等。
二。负债：指企业的债务，可分为流动负债、长期负债和其他负债。流动负债是指一年以内的，长期负债是指一年以上的，其他负债是指为非财务目的而发生的，如收到的存款、收取的款项、各种损失准备等。
三。资本：又称股东权益，是企业中属于股东的部分，所以等于资产和负债的差额。资本可以分为两类：权益和盈余。股权是股东投入的部分，盈余是企业赚取的部分。
四。收入：指企业销售产品或提供劳务的收入，可分为营业收入和营业外收入两大类。营业收入是指企业预定经营范围内的收入，营业外收入是指预定经营范围外的收入，如非金融行业的利息收入。
5.费用：指因收入而发生的费用，可分为直接费用、销售费用、管理费用和营业外支出四大类。
所谓直接成本是指
销售费用是指以业务为目的而发生的，但不能直接归属于某项业务收入的费用，如广告费、业务人员工资等。
管理费用是指为维持企业运转而必须支付的费用，如管理人员的工资和租金支出等。e 799 bee 5 baa 631。营业费用是指财务费用、投资损失和其他不需要实现营业收入的费用。
参考资料：
1.如果是公司缴纳的证明，就是每月向地税备案的社保缴纳申报表(缴纳社保时会盖章)，每月社保缴纳的银行证明或者直接每月转正的证明。最重要的是地税开具的社保缴纳证明(有点像发票)，一般由会计或出纳保管。
2.对于员工来说，在地税备案的每月社保缴纳申报表(社保时会盖章)可以证明自己每月的社保缴纳情况(因为报表详细记录了每个员工的缴纳金额)。还有社保中心每年出具的上一年度的《养老保险个人对账单》，一般拿到后会放在《职工养老保险手册》里。
首先，单位编制工资表时：
借：应付职工薪酬3354应付工资
贷：其他应付款——社会保险费(基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、个人负担的大病医疗补助)从员工工资中代扣；
贷：其他应付款——职工工资代扣住房公积金。
贷：应交税费——应交个人所得税——应交个人(工资)所得税
贷：银行存款
本单位职工缴纳社保后的会计处理如下：
借：应付职工工资33，354应付社会保险费(基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等明细科目)；
借：其他应付款：——。社会保险费(基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、个人负担的大病医疗补助)从员工工资中代扣代缴；
贷：银行存款
月底将单位承担的社会保险费转入——社会保险费——员工工资管理费。
借：管理费用——公司费用——职工薪酬——社会保险费(也可设置下级明细科目)
贷：应付职工工资——应付社会保险费(基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等明细科目)；
为本单位职工缴纳住房公积金后：
借：应付职工工资3354应付住房公积金
借：其他应付款——职工工资代扣住房公积金
贷：银行存款
月底将单位承担的住房公积金转入——住房公积金——职工工资管理费。
借：管理费用——公司经费——职工薪酬——住房公积金
贷款：应付职工工资33，354住房公积金
单位缴纳上期扣缴的个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税——应交个人(工资)所得税
贷：银行存款
社保轮渡公司承担直接计入公司的部分管理费用，在扣除社保时进行会计分录。
借：管理费-社保费
其他应收款-个人承诺
贷款：银行存款
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