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2023-02-20 08:40:05
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会计做账的依据是依法合规的取得原始凭证，原始凭证包括发票、收据、工资单、收料单、领料单、计提折旧表等。
企业做账基本所需账本有：
1、总账
2、银行日记账
3、现金日记账
4、三栏式明细账
5、多栏式明细账
6、固定资产明细账
7、应交增值税明细账
8、备查簿
一般小企业每种一本就够了，如果企业大些用量较大，三栏式等明细账可用2-3本。
（1）手工做账一般账簿和凭证：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
（2）一般的商业会计做账流程
取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。
1.审核原始凭证
（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核
就是看看有没有错误。
4.记账
根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。
5.编制会计报表
（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报
1、增值税：
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3。
2、营业税：
营业税的纳税义务人，是在***境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。
3、地税：
还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7征收的城建税(还有5、1，视城市大小而定）和3的教育费附加和地方教育附加1（或2，也是各城市不同）。
4、所得税：
不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。
公司做账需要现金单据;银行单据;发票姓名;员工性别、月工资、身份证号码、代扣社保费、所得税等材料。下面是相关内容的介绍，我们一起接着往下了解吧。
一、公司做账需要什么材料
1. 现金单据。包括差旅费、业务招待费、员工工资、办公费、房租费、通讯费、交通费。
2. 银行单据。主要有提现、转账、贷记凭证、电汇、进账单、借款单、银行对账单等。
3.发票。指企业在1 - 31天内开具的所有发票。
4. 员工姓名、性别、月工资、身份证号码、代扣社保费、所得税等。
二、新公司做账务准备工作有哪些
1. 研究熟悉企业所在行业。了解会计核算要求，将了解到的信息进行明确。
2. 选择和购买会计软件。建议：一是尽量选用会计人员熟悉的软件和国内有名厂家开发的软件;二是会计软件的选择要具备基本的总账系统和报表系统功能;三是考虑软件价格是否符合企业预算。
3.建立账套。确定账套的基本信息。在确定了会计要求和购买软件后，企业需要安装和熟悉软件，并在此基础上进行会计操作，修改账套名称，选择适用的会计准则，确定会计核算开始月，确定科目级别等。
4. 会计科目的设置和修改，会计辅助项目的增加。通常，一级科目原则上不新设，不删除，以免影响账簿、报表的输出。
二级以下科目除应交税金下设科目外，可以增删、修改，建议严格按准则规定处理。
5. 进入日常记账状态。从那时起，企业需要在每个月的15号之前做会计和纳税申报。如果申报延期，将支付一定的滞纳金。
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开现金支票或者转账支票 做记账凭证下附的单据是支票存根。
支票（Cheque，Check）是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。
如果存款低于支票金额，银行将拒付给持票人。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。
开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票可分为现金支票、转账支票、普通支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。
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