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公司内部银行往来怎么做账(一个体系下公司可以内部转账吗)

好顺佳集团
2023-02-20 08:40:06
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内容摘要：如果是分公司和公司之间的转移，只需要内部申请，就可以进行转移。以总公司对分公司的支付为例：分行账户：借：银行存...

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如果是分公司和公司之间的转移，只需要内部申请，就可以进行转移。

以总公司对分公司的支付为例：

分行账户：借：银行存款

贷项：内部交易

总公司账户：借：内部交易-xx分公司

贷：银行存款

如果是母公司和子公司之间，就必须和企业之间正常的业务往来一样。以货款为例，必须有相应的合同/订单、发票等。或者签订贷款协议等。简而言之，母公司与子公司之间的交易是不能随便转让的，业务流程必须和企业与集团外企业的业务流程一致。

同一公司不同账户的往来款项如何入账？

同一公司不同账户的交易属于内部交易。具体核算方法如下：

1.设置“内部交易”一级科目，借方反映公司与分公司或分支机构之间的应收、预付、其他应收款及核销；贷方反映应付款项、垫款、其他应付款和销账；借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应收内部单位款项。一方面要考虑内部汇总会计报表的方便性，另一方面也要考虑各公司对外会计报表的编制要求。

一般情况下，在“内部交易”一级科目下可以设置应收账款、应付账款、其他交易三个二级明细科目。销售商品和提供劳务记入“应收账款”；购买商品和接受劳务的款项记入“应付账款”；其他资金记入“其他交易”。在二级明细科目下，分别按照公司和分公司设置三级明细科目。由于三级明细科目的设置，各公司内部交易的期末余额只能通过汇总“应收账款”、“应付账款”、“其他交易”三个二级明细科目中的相关数字得出。因此，检查工作量仍然很大。一般公司具有掌握和控制分支机构资金的管理职能，公司可以规定分支机构之间的内部往来通过公司进行核算。

这样有利于公司掌握和控制各分公司的内部往来账户，防止分公司之间资金往来异常，也省去了与分公司核对往来账户余额，只要公司与各分公司核对往来账户余额即可。这样，各分行只需在内部交易科目下设置三个二级明细科目：应收账款、应付账款和其他交易。

期末将“内部交易”科目余额和用于汇总会计报表的公司及其分支机构的会计报表加入资产负债表。为便于汇总，“内部交易”项目可以统一设置在资产负债表的资产侧或负债侧。如果反向余额用“1”表示，则在会计报表汇总时自动抵销。而“内部交易”的余额应根据公司及其分支机构提供的会计报表中的资金性质进行冲减。

其中，“应收账款”明细余额为借方的，在资产负债表中填列“应收账款”项目；如果“应付账款”的明细余额为贷方，则在资产负债表中填列“应付账款”项目；“应收账款”明细余额为贷方时，应在“预收账款”项目中列示；“应付账款”明细余额为借方的，应填列“预付账款”项目；预收账款和预付账款的明细余额与应收账款和应付账款的明细余额相同。其他应收款包括其他应收款和其他应付款。其他应收款明细余额为借方的，在资产负债表的其他应收款项目列示，其他应收款明细余额为贷方的，在其他应付款项目列示。

2.增加“内部转账凭证”，由公司会计部门设计印制。内容应主要包括收款公司名称、付款公司名称、转账日期、内容、金额(大、小)、经办人员签名等。“内部转账凭证”应分为两联(收款方联、付款方联)和三联(收款方联、付款方联、总行联)。两份适用于分公司与公司之间的内部转账，三份适用于分公司之间的内部转账。“内部转账凭证”一式两份，一般由应收方公司填写并加盖财务专用章，然后连同相关发票或收据交由应付方公司确认并加盖财务专用章，每份用于记账。三联“内部交易转账凭证”也要审核盖章后送公司，三方一联记账。

这样既能保证内部交易内容和金额的一致，又能统一各方的核算基础，保证各方账目一致。同时，总公司与分支机构之间的“内部交易”余额保持一致，关键是要保证每个对应“内部交易”账户的金额统一，同时核算。即使由于工作疏忽导致对应的往来账户余额不一致，也相对容易核对并发现差异。

1.母公司给子公司汇钱，

母公司分录：借方：其他应收款

贷：银行存款

子公司分录：借方：银行存款

贷款：其他应付款(短期贷款)

2.子公司员工工资由母公司支付的，子公司不要再做新的工资单，只要用往来账户核算即可，但要据实扣缴个人所得税。比如：

母公司分录：借记：其他应收款——代发工资3000元。

信用：银行3000元。

附属条目：

借：应付工资3000元

贷：其他应付款——母公司支付工资2885元。