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2023-02-20 08:40:11
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一、每月会计核算流程
1.根据出纳转来的各种原始凭证进行审查，审查无误后填写记账凭证。
2、根据会计凭证注册各种详细分类账。
3、月末填写、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，填写记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结算、调整。账面证明一致，账面一致，账面实际一致。
5.写会计报告，数字准确、内容完整、分析说明。
6、将簿记凭证装订成册，妥善保管。
二、会计凭证
1、必须有以下内容
(l)凭证编制日期：收款凭证和付款凭证的编制日期应填写为货币资金的实际收入日期、实际支付日期。转账凭证的填写日期可以在收到原始凭证的日期或记账凭证的填写日期填写。
(2)传票号码：记账传票必须编号，这样才容易找到。
(3)经济工作：是对经济工作的简要说明。
(4)会计：会计是帐户名，正确使用会计是会计处理的基本部分。(5)金额：会计凭证上列出的金额是会计基础，与帐套、会计报告的准确性有关。为此，计算必须准确，明确，符合要求。
(6)所附原始凭证的数量：原始凭证是编制记账凭证的依据，需要填写附在记账凭证上的原始凭证的数量，两者必须一致。
(七)凭证人员、审计人员、会计人员、会计机构负责人、会计负责人签字或盖章：使经济责任明确。
工厂经济工作发生或发生时，取得或填写外来原始证明，直接制作原始证明。
以原始凭证的年代顺序编号为基准，制作收款凭证、付款凭证。根据有关转账业务的原始凭证填写转账凭证。
根据会计凭证的年代编号，包括现金日记帐登记、银行存款日记帐、包括子分类帐、“应收帐款”、“应付帐款”等三列子分类帐等帐户的详细分类会计。基于数量金额的明细帐户(如“配料”、“产品”等)的详细分类会计。多列明细分类帐，如间接费用、管理费、产品销售收入等帐户的明细分类核。各账簿按时间顺序编号的记账凭证、登记簿、日清、结算金额、本月合计、本赛季合计、今年合计。
要缴纳帐簿制、资产负债表、损益表、税单
改造企业建立新账的一般会计处理改组后，公司建立新账，要确定建设日期。制作新账簿应以公司成立日为建立日。考虑到与会计期间的联系，可以将公司成立日期最近的月初或月末视为建设日期。对于主要发起人投入的净资产及相关资产负债，首先需要现有企业将审计调整和资产评估库存调整事项入帐，并编制原企业会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表。然后，用与评估基准日分期调整相同的口径，编制公司建设日的模拟资产负债表和利润表，该表的编制仍以历史成本为基准。其中，通过货币资金大使，可以确保出售的公司净资产与现有企业评价基准日评价前的净资产相同。也就是说，与估价报告中净资产库存调整后的账面价值一致。根据协议，如果新老股东分享基准日和公司成立日之间产生的净利润，还必须加上期间的净利润。根据上述模拟资产负债表的金额，加上相应的估价增减额，确定净资产及相关资产负债的入帐金额，准备会计凭证，记入公司帐簿。会计分录是：借记各资产项目，贷记各负债项目，根据净资产中属于股票的部分贷记“股票”，根据净资产中属于溢价的部分贷记“资本公积”。在评价基准日和公司成立日之间，由于现有企业的经营活动，资产的形式和金额会发生变化，从而影响评价结果。因此，如上所述，进行会计核算后，应在评价基准日有评价增减额，但应结转在公司成立日之前出售或处理的资产的相应评价增减额。在结转评估增值部分时，借记“其他应收款”(评估基准日至公司成立日的净利润为主要发起人)或“资本公募”(评估基准日至公司成立日的净利润由新老股东分享)，并减去相应的资产项目。损坏评估进行相反的会计处理。同时，与主要发起人的应收账款项目要及时结清。发起人投入的固定资产根据投资各方确认的价值作为入帐价值。因此，公司做账时，应评估调整后的固定资产净值，作为固定资产入帐价值。固定资产净值入账后，公司还需要根据可用年限计算折旧。其他发起人以净资产出资，按上述方法处理。以现金出资的人借记“银行存款”，贷记“股本”和“资本公募”。改造企业建立的特殊会计处理。
1.从评价标准日到公司成立日的利润归属，在公司不成立，评价目的无法实现之前，将投入公司的资产仍由主要发起人经营。由于资产产权没有变更，在评价标准日至公司成立日的持续经营期间实现的利益应归于原企业。针对国有企业改组，财政部《关于印发〈企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定〉的通知》(理财[2002] 313号)规定，从评价标准日到公司制企业成立登记日有效期，原企业实现利润而增加的净资产必须缴纳国有资本持有单位，或者经国有资本持有单位同意，接受作为公司制企业国家的垄断资本共谋。因原企业经营亏损而减少的净资产由国有资本持有机构补充，或公司制企业此后每年应作为国有股份分配的股息补充。目前，部分改制企业同意新老股东分享评价标准日和公司成立日之间产生的净利润，这需要原企业的股东同意，或者得到同级国有资产管理部门的批准。
2.从评价基准日到公司成立日的资产折旧、摊销是新公司的股份在评价后根据净资产折价股形成的，因此，为了避免影响公司资本保全，一般应根据评价后的金额从评价基准日到公
1、购买材料，
借用：原材料，
贷款：应付账款等科目。
2、铅材料生产，
借款：生产成本，
贷款：原材料。
3、间接费用发生，
借用：间接费用，
贷款：累计折旧、支付员工工资等科目。
4、间接费用分配，
借款：生产成本，
贷方：间接费用。
5、入库完毕，
借款：库存商品，
贷款：生产成本。
根据会计准则和会计制度，用会计专门方法记录日常经济工作。
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