公司给经理送白包钱怎么做账(送礼现金怎么走账)

好顺佳集团
2023-02-20 08:40:23
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内容摘要：我们一般送礼物也不报销。如果保险可以这样借的话，管理费_其他，信用：现金会计准则中没有明确的规定。税法上有...

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我们一般送礼物也不报销。如果保险可以这样借的话，管理费_其他，信用：现金

会计准则中没有明确的规定。税法上有，但一般不按他的执行(知道详细规定的人也没几个) )在实际业务中制作工资表，发现黄金的，结算时计入工资报酬。

其他出钱买东西、刷卡的都算在福利费里了。会计上并非如此，但税务监管却不同。

对企业来说，列入工资表可以全额税前扣除。列入福利费，按工资总额的14扣除。不能扣除的部分应按所得税税率(一般25 )缴纳企业所得税)扣除了就可以不交，必须扣除才支付)比如今年工资100万，福利费15万。税前扣除只能进行114万。剩下的一万不能扣除。必须多支付2500元企业所得税。

对个人来说，列入工资表需要缴纳个人所得税，不列入工资表的话，一般不用交税(税法规定是要交税的，但金额不大。即使不交税，局也不会变得混乱)。

比如国庆节发放500元，单独发放的。一般企业不计税，也与税务局无关。

国庆节支付5000元的，不在工资表上的，都要计税支付。否则，税局发现要罚款。

由专人书写说明，经领导签字同意后，可作为凭证记入“福利费对应”科目的借方。

目前许多企业都可以利用财务软件进行账务处理，但也有一些中小企业使用手工账务处理的方式。不管怎么说，作为会计负责人，不能不知道会计处理的流程。今天详细地说一下。

一.会计程序

首先让我们看一下会计处理的大致部分。

1 .根据原始凭证或原始凭证汇总表填写收费凭证

2 .根据收款单登记现金分录和银行存款分录

3 .根据记账单登记明细登记簿

4 .根据会计凭证汇总编制科目汇总表

5 .根据科目汇总表登记台账

6 .期末，根据台账和明细台账编制资产负债表和损益表

企业规模小、业务量少的，在不设置明细账、逐业务登记总账的实际会计实务中，会计人员每次发生业务都需要在明细账中登记，但登记总账的金额是直接抄科目汇总表中的金额，企业根据业务量5天、10天

二.具体内容

1 .每月第一件事是根据原始单据登记会计单据，然后月末或定期编制科目汇总表登记台账。 (月末登记是为了平衡科目汇总表的试算，确保记录填写无误) )每次业务发生时都要根据会计凭证登记明细。

2 .月末提取折旧、待摊折旧等也要注意。新企业的营业费用在第一个月全部转入费用的。折旧分录如下：

租用：管理费/制造费用

借出累计折旧：

该折旧额根据固定资产的原值、净值和使用年限计算。月末要提取税金和附加，实际上地税就是提取税金和附加，有城建税、教育费附加等，由税务决定。

3 .月末编制科目汇总表后，编制两个分录。

第一个日记帐：将损益表中的总发生额转入本年度利润

借：主营业务收入(如投资收入、其他业务收入等)。

信贷：本年度利润

第二个日记帐：

借：本年度利润

贷款(主营业务成本(主营业务的税金和附加、其他业务成本等)。

转入后，如果差额在借方，表示因损失不需要缴纳所得税，如果在贷方，则表示为了利润需要缴纳所得税。

计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率

借：所得税

信贷：交税---交所得税

借：本年度利润

贷：所得税(所得税与利润有关，但损失并不一定不缴纳所得税。主要看调整后的应纳税所得额是否为正数，如果为正数，则计算所得税。 ) )

4 .最终总账的资产(货币资金、固定资产、应收票据、短期投资等)、负债(应付票据、应付账款等)、所有者权益)实收资料、资本公积、未分配利润、盈余公积)、科目余额)指总账科目上最后一天以上登记的金额) 根据总账或科目汇总表中的损益类科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制损益表。

(主营业务的收入和应交税金，应按每月国税应纳税额确定。税务师有机会打印表格，所以上面有具体的数字)

5 .剩下的就是装订证件、写报告注释、分析情况表等

6 .注意事项：

a .以上内容除了记账单的制作和明细表的登记以外，均在月末进行。

b .月末结清现金，结清银行账户时，必须注意账户证相符，账户相符，每月初根据银行对账单调整银行账户余额调节表，分析未实现金额。

c .月初报税时要注意时间，不要逾期报税。另外，当月开具的发票当月入账。

d .分析每月往来的账龄和金额。这包括接收、应对、其他接收应对等。

三.报告问题

企业会计报表除了资产负债表和利润表外，还包括利润分配表和现金流量表四种报表。

利润分配表必须在年******定。因为年底企业会分配利润。现金流量表只是根据税务部门的要求编制的，不同地区的省里要求不同。

四月年检税务部门要求你(管理、财务、销售、制造等费用月末无余额，结算方法采用表决法，损益科目月末可余额；制造费用如有余额，即为产品中的待分配费用，在资产负债表中视为库存)。请注意，损益表本年度的利润必须与资产表一致

1、公司买饮料送礼计入管理费-业务招待费科目。