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2023-02-20 10:56:50
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工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)。
贷项：累计折旧
5、低值易耗品-1
按有关规定应计为低值易耗品的，先计入低值易耗品科目3354，按九一折旧法摊销90计入相关项目成本3354，另10在该低值易耗品报废时核销，转入相关成本。
购买时
借：低值易耗品——具体名称
信贷：银行存款(或应付账款) )。
前置时间
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费——低值易耗品摊销
贷项：低值易耗品——的具体名称
若有人丢失或损坏，应追究相关人员责任的，以其低值易耗品10的余额为准。
借：未清财产损失——未清流动资产损失
贷项：低值易耗品——的具体名称
经过研究决定处理方法后
贷款(现金(或其他应收款——相关负责人) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
营业外支出(余额大于赔偿差额) )
贷项：低值易耗品——的具体名称
营业外收入(根据余额差额赔偿) ) ) ) ) ) )。
自然废弃时，按其10的余额
借：工程施工(或管理费用) ) )。
贷项：低值易耗品——的具体名称
6、库存材料
项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，应在库存材料科目——月底计入项目部进行实地盘点，形成材料收发月度报告报送财务部——，成本会计根据月末结存数计算出各项目部主要材料的实际用量和金额，当月成本
7、临时设施
按照有关规定应当作为临时设施计算的，临时设施科目3354中先将首次使用该临时设施项目总额的60计入该项目成本3354中用于第二次使用时，占总额的40和拆除、重新建设该临时设施发生的成本
购买临时设施时：
租：临时设施——具体临时设施
信贷：银行存款(或应付账款) )。
对于进入项目部的成本：
借：工程施工——项目部——临时设施摊销
贷项：临时设施摊销
8、计算无形资产摊销
根据自制的计算表，在规定的使用年限内平均摊销账面上的无形资产。 也就是说：
借：工程施工(或管理费用) ) )。
信贷：无形资产
9、计算工资、福利费
根据每月月末人事部和各项目部上报的考勤记录按部门计算出管理人员、兼职当月的考勤总工作日——，按规定的日工资率分部门计算人员，根据当月应计入成本、费用的工资和福利费金额3354编制相关会计凭证。 也就是说：
借：管理费——工资(或福利费) ) )。
工程施工——项目人员工资、积分工资、福利费
信贷：工资——管理员，应计工资
应付福利费
10、计算税金流向
每月月底根据经营部上报的产值确认书，按各项应纳税款的比例，分项计算应纳税款和其他应纳金额。 即，如下。
借：税金及追加(各项目部) ) ) ) )。
贷项：应支付的税(每种税种)
其他支付(各种费用) ) ) ) ) ) ) )。
11、成本结转
月末前，成本会计将当月应计入各项目部的成本发票所列事项计入相关项目成本——台帐会计，并按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目对应项目。 也就是说：
借：工程结算成本——各项目部
贷项：工程施工——工程结转
12、结转损益
根据当月所有利润表的产生结转损益，自动生成的凭证为：
借：本年度利润
具有贷项发生额的每个细目科目
贷项：每个具有借项发生额的明细帐户
今年的利润
13、证书审核
按出纳、成本编制的凭证由总账会计审核，总账会计编制的凭证由财务部经理审核。
十四、总结
月末结账日核对现金、银行存款的账面实数，编制现金盘点表和银行余额调节表，如有差异，应及时查明原因进行处理。
1、银行贷款只需计算好贷款金额、利息及额外发生费用即可。
2、人员工资：面对人员表，逐行核对每个员工的信息和工资，比较安全。
3、营销税费及附加税费：每张发票及税费单对应税费核对后，方可收款。
4、获得的利润：将签署合同的费用与实际获得的费用对应起来，逐一进行审核。
5、每月一次的财务总结：将平时大小财务支出和收入全部记录在案，进行每月一次的财务总结。
内账的记账方法有两种。
复印原始凭证
原始凭证注明事项，原始凭证附帐外x年x月第x本凭证，记字x号。
在实际工作中，有两套会计的公司，会计往往不能兼顾内外账。 在此，为会计人员提供一种简单且可以实现内外记帐的方法，即先做好对外记帐，将对外记帐凭证两份，其中一份作为内记帐附件，调查内记帐后容易找到原始凭证。
内账有两种写法：
账簿，即所有收支按顺序记录清楚，可随时结清余额；
也就是说，从证书到账本，甚至报告，原始文件都包含了实际发生的各种白条，都包括在内反映在手掌中。
这样的缺点是月末容易与外账原始单据的使用相矛盾。 为避免此缺点，月末对外账使用合法原始票据时，应在内账记账凭证汇总栏注明该凭证用于外账记账凭证编号，便于日后检索。
公司法人不允许做双重账，做内外双重账是违法行为。 但公司法人可以建立辅助账簿，暂时不能计入法定账簿的交易业务可以暂时记入辅助账簿，在会计处理中可以采用法定的会计处理方法处理。
公司可以根据内部管理的需要设立辅助明细账，更详细地记录交易。 这样公司就可以更有效地获取交易的数据，更好地管理公司交易的收付。 由于建筑公司有不同的项目，不同的项目涉及不同的供应商，如材料商、分包商、机械租赁商、劳务分包商等，涉及的交易比较复杂，每个项目都可以设置和管理交易。
所有客户都会设置账簿页面。 在一家公司设置一个账簿页面，登记交易明细业务。
答：1、对方提供劳务发票的，可以根据发票直接入帐。 提供劳务发票，不用进行个人所得税明细申报。
租用：相关费用帐户
:银行存款(或现金)
对方不能提供劳务发票的，由公司代扣代缴个人所得税，同时进行个人所得税明细申报
租用：相关费用帐户
贷记：税额---个人所得税
:银行存款(或现金)
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