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2023-02-20 10:56:51
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1.收到工程款后贷：银行存款贷：应收账款-发包人2。收入定价时，根据建造合同确认收入的，应借：应收账款——向雇主借款：工程结算3。已发生的工程费用借款：原材料等。4.根据建造合同确认合同收入、毛利、合同费用的借款：主营业务成本-合同毛利借款：主营业务收入5。按确认的收入提取主营业务税金及附加贷款：主营业务税金及附加贷款：应交税金-应交营业税及附加6。按已完成的工程结算金额纳税时借：应交税金-应交营业税及附加贷：银行存款7。结转收入时借：主营业务收入贷：本年利润8。结转成本时借：本年利润贷：主营业务成本9。结转工程施工及工程结算贷款：工程结算贷款：工程施工-人工费、材料费、机械使用费及其他工程施工-合同毛利。
1.基本过程
凭证编制——凭证审核3354记账3354对账3354其他系统结账——总账系统结账。
2.缴纳社会保险费和提取社会保险费用时
借：33，354职工保险管理费(公司支付部分)
其他应收款——职工保险(个人支付部分)
——xx分行内部交易(全额)
贷：银行存款
发工资的时候
借：应付工资(按扣除社会保险费前的金额)
贷：其他应收款——职工保险(个人部分)
银行存款或现金(根据差额)
3.确认收入
开具工程款发票时，公司的会计处理：
借：应收账款3354建设单位
预付款(如果有)。
贷款：每个项目的工程结算收入33，354
应交税金——应交增值税(销项10税率)
采购工程材料时
借：工程材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行存款
纳税时
借：应交税费-各种税费(销项减进项)
贷：银行存款
营改增后，建筑业增值税税率为10(征收率为3)。
4.固定资产
在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”3354收到采购单据——，在固定资产系统生成凭证——，4月底计提折旧3354，与总账系统核对，固定资产系统结算。
当固定资产增加时
借：固定资产——部门
贷款：银行存款(或应付账款)
应计折旧时
借：管理费用——折旧费用(管理部门)
施工——项目部(生产管理)
贷项：累计折旧
5.低值易耗品-1
按有关规定应计入低值易耗品的，先计入低值易耗品账户——，其中90按91摊销法计入相关项目成本3354，另10待低值易耗品报废时核销，转入相关成本。
购买时
借：低值易耗品的具体名称3354
贷款：银行存款(或应付账款)
接收时间
借：工程建设——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品具体名称3354
如有人丢失或损坏，追究相关人员责任，低值易耗品余额为10。
借：待处理财产损失3354待处理流动资产损失
贷：低值易耗品具体名称3354
在研究并决定处理方法后
借：现金(或其他应收款3354相关责任人)
营业费用(余额大于补偿的差额)
贷：低值易耗品具体名称3354
营业收入(大于余额的差额补偿)
自然报废时，余额为10。
借：工程建设(或管理费用)
贷：低值易耗品具体名称3354
6.库存材料
当项目部采购的主要材料(钢筋、钢材、水泥)计入库存材料科目，项目部在3354年末进行实地盘点。o月报告
根据有关规定应作为临时设施核算的，科目——中首次临时设施总价的60计入工程造价；临时设施第二次使用时，总价的40及拆除和重建临时设施的费用计入工程造价。
购买临时设施时：
借用临时设施——特定临时设施
贷款：银行存款(或应付账款)
当输入项目部的成本时：
借：项目部临时设施摊销——，项目施工——
贷款：临时设施摊销
8.无形资产摊销应计
根据自制的计算表，账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即：
借：工程建设(或管理费用)
贷款：无形资产
9.计提工资和福利费
根据人力资源部和各项目部每月月底上报的考勤记录，按部门分别统计当月管理人员和小时工的总考勤天数。根据规定的日工资率，按部门和人员核算当月应计入成本费用的工资和福利费，并制作相关会计凭证。即：
借：——工资管理费(或福利费)
——项目员工的工资、时薪和福利费
贷款：应付经理和小时工工资33，354。
应付福利
10.流转税准备金。
根据销售部门每月底上报的产值确认单，按照各项应交税金的比例，逐项计算应交税金及其他应付款，即：
借款：税费(各项目部)
贷：应交税费(各种税费)
其他应付款(各种费用)
1.成本结转
月底前，成本会计将当月各项目部应包含的成本单据所包含的项目，计入相关项目成本。3354总账会计将当月发生的所有费用按项目结转到工程结算成本科目的对应项目。即：
借：各项目部工程结算费用33，354。
贷款：项目建设——项目结转
12.结转损益。
根据当月所有损益科目的发生情况结转损益，自动生成的凭证有：
借：本年利润
贷方金额明细科目
贷方：各明细科目借方发生额。
当年利润
13.凭证审查
出纳和成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。
14.
月末结账日，核对现金和银行存款的实账，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，查明原因，及时处理。
分公司有自己的营业执照，单独办理税务登记的，与总公司和分公司的账务处理。然后分公司就有自己的账户了。总公司和分公司的账目是独立核算的。自己交税。等于两个独立的公司。如果分公司不独立核算，所有业务都应在总公司的账户中反映。分公司没有自己的利润和所得税。分公司的账目只用于内部管理，不作为正式的会计记录。税务局只去总公司审核。
如果一个总公司有三个分公司，要根据分公司是否独立核算进行不同的账务处理。
比如分公司独立核算，日常核算由分公司来做。总公司需要合并分公司的账目。如果分公司在会计上不独立，日常凭证报销、会计核算、纳税申报都要由总公司来做。
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