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2023-02-20 10:57:24
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1.其中一个股东直接用现金支付企业开办的费用和购买固定资产之类的，这也是他的入股资金，请问这要如果入账，怎么做分录? 借：现金 贷：实收资本 借：长期待摊费用 固定资产 贷：现金 2.企业是新办企业，还没有开始建账（我司属于国内贸易公司）请问我在建账之前应注意什么，例如：账务处理方法之类的问题？ 建帐时要注意确定成本结转方法。
如先进先出法。还是加权平均法。还有建帐的发票要收齐。3.已经申请了一般纳税人，但是这个月没有做过，要做零申报，要怎么申报？ 在税收采集软件填资产负债表及利润表和增值税申报表（增值税申报表填0）。采集后带打印的增值税申报书中一主表。二附表到税务局申报。这主要根据新公司和旧公司是什么关系来确定。
一、如果新公司是旧公司更名而来的，这实际上就是一个公司，因此不存在入账问题。
二、如果新公司是从旧公司分离出来的，那么新公司使用的旧公司固定资产，根据旧公司的账务移交明细表中该固定资产的原值入账。
三、如果新公司使用的固定资产是旧公司投资的，根据企业会计准则规定，接受投资者投入的固定资产应当按合同或协议约定的价值(不公允的除外)记入“固定资产”科目，按在注册资本中所占的份额记入“实收资本”科目，超出部分记入“资本公积”科目。
举例：旧公司机器一台原值100万元，预计残值5万元，已使用6年，累计折旧57万元，净值43万元，投资协议约定价40万元，占新公司注册资本100万元的35股份，新公司根据投资协议、评估报告及设备验收报告入账，会计分录如下：
借：固定资产一机器机械 40
贷：实收资本一旧公司 35
货：资本公积 5
四、如果新公司和旧公司是两个独立的公司，有以下两种办法：
1、按固定资产租入处理，租入时不作固定资产入账，而是在备查簿上登记。支出租金时作会计分录：
借：制造费用(或管理费用)一设备租赁费
贷：银行存款
2、按固定资产正常交易入账，交易价格可按固定资产净值确定，也可按巿场价格确定，由旧公司开具增值税专用发票，新公司凭增值税专用发票及设备验收报告入账。
举例：旧公司机器一台原值100万元，预计残值5万元，已使用6年，累计折旧57万元，净值43万元，新公司按净值收购，会计分录如下：
借：固定资产一机器机械 100
借：应缴税费一应缴增值税(进项税额 )
货：累计折旧一机器机械折旧 57
贷：银行存款(或应付账款)
每月计提折旧，仍按使用年限10年计算：
每月折旧额=(100_5)÷10÷12= (万元)，
会计分录如下：
借：制造费用(或管理费用)一折旧费
贷：累计折旧一机器机械折旧
接上例：如按市场价收购，假设该二手机器市场价40万元(未税)，使用年限4年，预计残值5万元，会计分录如下：
借：固定资产一机器机械 40
借：应交税费一应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(或应付账款)
每月计提折旧额=(40_5)÷4÷12= (万元)
会计分录如下：
借：制造费用(或管理费用)一折旧费
贷：累计折旧一机器机械折旧
公司刚成立还没有销项税,固定资产进项税可以入账，作为待抵扣税费，待有销项后再进行抵扣。
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。
企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。
将固定资产转入清理—— 借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
支 付 清 理 费 ———— 借：固定资产清理
贷：银行存款
计算应缴纳的营业税—— 借：固定资产清理
贷：应交税费—应交
营业税
取 得 出 售 价 款——— 借：银行存款
贷：固定资产清理
结转固定资产清理净损益——借：固定资产清理
贷：营业外收入
Or
借：营业外支出
贷：固定资产清理
电脑码字格式编辑的不好看￣へ￣，供参考
1、如果公司是运输公司一般纳税人，且按11计税的话，或者其他行业的一般纳税人的话，则借：固定资产 +车辆购置税4162= 应交税费——应交增值税 贷：银行存款 借：营业费用（—机动车辆综合险 +交强险1130+代收车船税150） 元贷：银行存款 、如果运输公司一般纳税人，采用简易征收3计税，或者是营业税纳税人的话，则借：固定资产 +车辆购置税4162+增值税 =52862 贷：银行存款 借：营业费用（—机动车辆综合险 +交强险1130+代收车船税150） 元贷：银行存款
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