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2023-02-20 11:00:37
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会计是怎么做的？
账簿的结算手续大致如下。
一、备查簿：现金分录、银行存款分录、明细分类帐、总分类帐等。
二、准备进口发票、出库单、销售发票、申报单、发票、盘点表、工资表、会计报表等原始真凭证、记账凭证、发票等。
三、设置会计科目，可参照中小企业会计准则。 将预设的科目写在取口纸上，贴在账簿的右侧或上方，备用。
四、根据取得的原始凭证制作会计凭证根据会计凭证登记明细账，月末结转统计明细账，将明细账过帐到总帐上； 最后根据总帐或科目平衡表做会计报表。
怎么处理？ (小规模纳税人)
1、采购
借：库存商品
贷项：库存现金/银行存款/应付账款
2、计算工资
借：主要业务成本/管理费用
信贷：员工报酬-工资
支付时
借：员工报酬-工资
信贷：现金/银行存款
3、销售额
贷款(库存现金/银行存款/应收账款
信贷：主要营业收入
应纳税的税-增值税(营业税) )
4、月末，计算附加费(增值税不计入本科目) )。
借：主要业务的税金和附加
贷：应该交税-应该交城市建设税
税金-应该追加到教育费用中
税金-应该追加到地方教育费用中
5、月末，结转本月销售商品的成本和税金
借：主要业务成本
贷项：库存商品
借：本年度利润
信贷：主要业务成本
主要业务的税金和附加
6、月末，结转本月收入
借：主营业务收入
信贷：本年度利润
7、月末，结转本月费用
借：本年度利润
贷项：管理费用
销售费用等
1、采购商品时按手续齐全的原始单据付款，填写记账凭证，进行会计分录。
借：库存商品(*********售价格合计) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷项：现金库存(银行存款、应付账款等) ) )。
商品的进货价差(检验单的进货价差的合计) ) ) ) ) )。
2、销售商品时，根据每日计算机提供的销售统计表和收款员收款统计表和收款员实际收款单核对、会计分录：
借：库存现金(银行存款、应收账款等)。
信贷：主要业务收入(按电脑销售统计表) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
计算机提供的收款统计表与收款员实际收款单有差额的，长短较宽的部分应加其他应支付的借方或贷方。
3、根据月末计算的采购差价率计算采购差价。
采购差额率=前期采购差额期末余额本期采购差额发生额x100
前期库存商品期末余额本期库存商品发生额
本期采购差额=本期主要业务收入*采购差额率
根据进货差额计算书制作会计分录：
借：库存商品的进货价差
信贷：主要业务成本
4、月末主管会计计税依据税率表(小规模纳税人)
小规模增值税=本期主营业务收入*税率
会计分录：
借：主营业务收入
信贷：交税-支付增值税
1、零售业必须缴纳增值税。 销售烟酒、汽车、化妆品等高档消费品，还应当缴纳消费税。 此外，还要缴纳城市建设税、教育税附加、所得税。 2、个人零售业一般按定额征税，做好分类账就可以了。 3、零售业常用会计分录如下。 进货：
借：库存商品
借(应纳的税) -应纳的增值税(条目) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷款：银行存款(应付账款) ) ) ) )。
销售：
借：银行存款(应收账款) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：主要营业收入
贷款(应该支付税额()应该支付增值税)承销) )。
结转成本：
借：主要业务成本
贷项：库存商品
根据税额(营业税-进项税)计算税金。
借：主要业务的税金和附加
贷：应该交税---应该交城市建设税
贷款：杂项付款----增加教育经费
贷项：其他付款----地方教育费附加
根据收入计算印花税：
租：管理费-印花税
贷项：提前提取费用
现在基本上无论是企业、批发市场还是零售店，都用软件管理店铺。 会计也方便管理商品、库存、员工业绩、商店支出、购买等。 一套软件，基本上解决了所有的需求，没错，也解决了大量的人力物力。 多客软件一次性付费2800套，终身免费升级服务也很不错。 不用也可以。
1、采购商品时按手续齐全的原始单据付款，填写记账凭证，进行会计分录。
借：库存商品(*********售价格合计) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷项：现金库存(银行存款、应付账款等) ) )。
商品的进货价差(检验单的进货价差的合计) ) ) ) ) )。
2、销售商品时，根据每日计算机提供的销售统计表和收款员收款统计表和收款员实际收款单核对、会计分录：
借：库存现金(银行存款、应收账款等) )。
信贷：主营业务收入(按电脑销售统计表) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
3、根据月末计算的采购差价率计算采购差价。
采购差额率=前期采购差额期末余额本期采购差额发生额x100
前期库存商品期末余额本期库存商品发生额
本期采购差额=本期主要业务收入*采购差额率
根据进货差额计算书制作会计分录：
借：库存商品(进货价差) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：主要业务成本
4、计税
借：税金和追加
信贷：应该交税-应该向城市支付的建设税
税金-应该追加到教育费用中
税金-支付地方教育费
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