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2023-02-21 09:27:24
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借； 应付账款贷款； 银行存款
如果有汇率的变动，就会涉及到汇兑损益
企业在国外实际支付的费用，可以在会计上入账。 税务上一般情况下，企业获得境外消费的发票和银行扣款凭证可以在税前扣除。
企业对该费用能否抵扣无把握的，可以将相关文件带到税务局，由税务局认定能否抵扣税前。
服务费发票按实际操作入账，不经常发生的，可计入办公费；
如果发生得比较频繁，会计分录为：
借：管理费---事务费(或技术咨询费) )。
贷出：现金(或银行存款)
海外发票可以报销。
1、根据企业所得税法的规定，纳税人取得的境外发票，经证明与企业经营取得应税所得有关，真实合理的支出可以税前扣除。
2、根据有关规定，有境外公司在境外为公司提供服务开具的发票的，公司在办理外汇汇款时，可以持相应资料报税务机关审核，由税务机关开具《不予征税证明》，公司凭境外发票记帐。 我国境内机构在非贸易及部分资本项下办理汇款手续，除向外汇指定银行(或国家外汇管理局及其分支机构)提交原有关法规文件规定的有关证明外，还应当提交税务机关出具的该项收入的完税证明、或免税文件等税务证明。 《按照税收协定和税法有关规定不予征税、免税证明单》适用范围：根据税收协定和税法有关规定不征税或免税的项目收入。 如外国企业直接在我国境内提供劳务取得的收入，根据税收协定可以免除征收企业所得税的。
自营出口业务的会计核算：
出单销售成立，进行销售转账
借(应收)外汇应收) xx客户
信贷：主营业务收入-自营出口销售收入
同时结转出口成本
借：主营业务成本-自营出口销售成本-xx商品
贷项：库存商品-库存出口商品
税额-支付增值税-进项税额转出(指不扣除的部分的金额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
提取出口退税部分的转账
借：应收出口退税
贷：应纳税-应缴纳增值税-出口退税转出
出口汇款和结汇
借：银行存款-待审计账户-汇款账户
贷(应收)外汇应收) xx客户
支付国内运费、杂费、海外运费、保险费、佣金等
1 )国内运费支付：
借：销售费-运费
贷项：银行存款/库存现金
2 )海外运费的支付
借：主营业务收入-自营出口销售收入(亏损) ) ) ) )。
信贷：银行存款
代理出口业务的会计
收到代理出口商品时，
出租(受托代理销售商品(xx商品) xx顾客
贷项：应付帐款-申请人
代理出口发货，交单
贷(应收)外汇应收) xx客户
信用：代理出口销售额-xx商品
结转代理出口成本
借：代理出口销售成本-xx商品
信用：受托代理销售商品-xx商品
代理出口汇款，清算支付银行费用
借：银行存款-
应付账款-委托方(支付银行费用) ) ) ) )。
贷项：应收账款-外币应收账款-xx客户
贷项：应付账款-委托方(产生汇兑损益) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
垫付国内外费用的
借：应付账款-委托方
信贷：银行存款-账户
清算代理费、结算代理手续费
贷款(应付款)委托方(指扣除支付费用后的余额) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：银行存款-账户
外贸出口企业的会计结算流程是什么
外贸公司出口退税会计处理分析如下
1、外贸企业出口货物销售实现时间的确定：出口货物销售实现时间为无论何种运输(海、陆、空、邮)，取得运单并交给银行汇票后出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)计算：外贸公司出口货物应当单独记帐计算采购金额和采购金额。 如采购货物不能确定为出口或内销时，一律记入出口库存账。 内销时，从出口库存帐户转入内销库存帐户。
)1)购买出口货物的：
库存租赁商品
应纳的税-应纳的增值税(应纳的税) ) ) ) )。
贷款：银行存款(应付账款) ) ) ) )。
)货物出口后，根据应税税率与退税率之差，计算应税差价及应收出口退税率。
借：主要业务成本(课税扣除差额) )。
出口退税
贷款(应交税金)、应交增值税(应交税金转出) )
支付增值税(出口退税)
)3)领取出口退税，
借：银行存款
贷项：应收出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)计算：外贸公司自营出口应税消费品的，应当在应税消费品报关出口后，向主管税务机关申请退还已完税消费税。
(一)货物出口后退税计算：
贷款(应收款出口退税(消费税) ) )。
信贷：主要业务成本
)2)收到返还的消费税的：
借：银行存款
贷项：应收出口退税(消费税)
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