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2023-02-21 09:27:25
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装修费用有两种支付一种是装修场所归公司所有，一种是装修场所出租。
装修地点归公司所有：
借：在建工程
贷款：银行存款或手头现金。
结算完成后：
借：固定资产(满足资本化条件)
贷款：在建工程
装修后的地方是租来的：
借：长期待摊费用-装修费用
贷款：银行存款或手头现金。
摊销时间：(装修费用在租赁合同有效期内按月摊销)
借：管理费-装修费
贷款：长期待摊费用-装修费用
根据有关规定，企业发生的下列费用列入长期待摊费用并按规定摊销的，允许在计算应纳税所得额时扣除：
(一)已提足折旧的固定资产的改造支出；
(二)租入固定资产的改造支出；
(三)固定资产大修理支出；
(4)其他应视为长期待摊费用的费用。
公司装修费用专用票通过抵扣进项税的核算。
做账时要把不含税的装修费用金额计入装修费用，可以抵扣进项税。因为现在的规定是所有动产或者不动产都可以抵扣，构成不动产。修理费用或材料可以扣除。
装修公司收取业主装修款时，预收的款项应通过“预收账款”科目核算，已过账但未收到的款项应通过“应收账款”科目核算。装修完成报验后，所有装修款都要和业主结算，应收账款和预收账款要平衡。
我们以会计分录的形式分别解释。装修公司收到业主的款项时，如果是预付款项，会计分录为：
借：银行存款
贷项：预收账款
在装修过程中，公司已经确定了业主需要支付的金额。由于前期已预收装修款，所以应先冲抵预付款余额。如果预收账款余额不足，应确认应收账款。会计分录如下：
借方：预付款(余额账户)
应收账款(如有)
贷款：主营业务收入
应付税款
如果因为工程问题等原因需要从装修款中扣除的部分，装修公司需要在账面上核销应收账款。会计分录如下：
借：费用或其他业务费用等。
贷：应收账款
最后，装修工程完工报验后，与业主结算尾款，会计分录如下：
借：银行存款
贷：应收账款(账户余额)
如果全部转包给他人，就不用做账了。如果是全包，会计处理如下：
1.项目部每次收取工程款时，公司财务部会按照项目合同计算的比例扣除公司费用。扣除比例包括：向公司缴纳的利润和公司缴纳的税金。
本公司比例扣除的会计分录如下：
借款：内部往来-公司内部往来-上缴利润
内部交易-公司内部交易-代扣代缴税款
贷：内部银行-内部银行存款
2.工程结算的税金及附加，根据统计部门根据预算定额得出的当月工程产值的税金，随公司一起划转，由公司财务部交给税务机关。
公司上缴税金和利润的会计分录如下：
借：应交税费-应交营业税-公司统一支付
应交税费-应交城市维护建设税-公司制
应交税费-应交教育费附加-公司制度
应交税费-应交地方教育附加-公司制度
本年利润-主营业务利润-付款
贷款：内部交易-公司内部交易-利润上缴。
内部交易-内部交易
3.辅助工资、劳动保护费、交通费等。当月支付给生产工人的，按照企业每月选择的分配纳入成本核算对象。
4.材料二次搬运和冬雨季施工所增加的人工费，按成本核算对象进行分配。
5、人工成本核算应以预算工日和定额单价为基础，并严格施工任务书和每
承包、计件、实物量报酬的管理，实事求是，保留用工记录，区分生产用工与
非生产劳动，不同单位工程用工的区别。
6.在人工成本的归集和分配中，要注意区分工资、奖金、福利费等不属于人工成本项目的各类支出，按规定计入应计项目。
以上人工费用的分录如下：
借：工程施工-合同成本-直接人工成本
应付人工或人工成本
贷：应付账款-应付劳务-XXX劳务有限公司
借：应付账款-应付劳务-XXX劳务有限公司
用支票支付劳动或劳务。
贷：内部银行-内部银行存款
参考源：
公司的装修费用应记入管理费用-装修费用。
借：管理费-装修费：银行存款管理费属于期间费用，在当期计入当期损益。
企业应通过“管理费用”科目核算管理费用的发生和结转。
本科目借方登记企业发生的管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，转入后应无余额。本科目根据管理费用的支出项目进行明细核算。
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