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2023-02-21 09:27:40
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增值税抵扣后记账：
借：交税-不付增值税
信贷：银行存款
增值税是价格外税。 不计入成本。
销售未纳税实际值-支出(支出不包括增值税) -税和增加=利润
1、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税记入“管理费”。
借：管理费----税金
贷款(银行存款或现金2、所得税)1)提现时借)所得税贷款)应交税金) -应交所得税
)2)提交时
借：应该交税---应该缴纳所得税
贷款(银行存款或现金3，增值税)1)购买货物借)原材料借)税额) -应付税额) )。
信贷：银行存款或现金
)2)销售货物
借：银行存款或现金
贷款(应该支付税额) -应该支付增值税(销售额税额) )
信贷：主要营业收入
)3)提交时
借(税额)、支付增值税(销售额税额(进项税额) ) )。
:贷出银行存款或现金
4、营业税、城建税、教育费附加
(1)提取时
借：主要业务的税金和附加
信贷：应该交税----销售税
贷：交税----城建税
贷款：杂项付款----增加教育经费
)2)提交时
借(应纳的税----营业税
欠(应纳的税----城建税
借：杂项付款----增加教育经费
信贷：银行存款或现金
5、代扣代缴个人所得税
)1)支付工资的；
借：应付工资
贷款(其他应付款(个人所得税贷款)现金)2)提交时借)其他应付款)个人所得税
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末结转时，对本月产生的主营业务收入计税
(1)提取时
:租用主营业务税费和加成
信贷：应该交税----销售税
贷：交税----城建税
贷款：杂项付款----增加教育经费
)2)结转情况
借：本年度利润
信贷：主要业务的税金和追加
)3)交税的；
借(应纳的税----营业税
欠(应纳的税----城建税
借：杂项付款----增加教育经费
信贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季度末、年末提取所得税的(按利润总额提取) )。
借：所得税
信贷：交税---交所得税
)2)所得税结转
借：本年度利润
贷项：所得税
)3)上缴时
借：应该交税---应该缴纳所得税
信贷：银行存款或现金
3、增值税
(1)购买时
借：原材料
借(税额)、支付增值税(进项税额) )
信贷：银行存款
)2)销售货物的
借：银行存款
信贷：主要营业收入
贷款(应该支付税额) -应该支付增值税(销售额税额) )。
)3)提交时
借(税额)、支付增值税(销售额税额(进项税额) ) )。
信贷：银行存款
4、消费税
(1)计算消费税时
借：主要业务的税金和附加
贷项：应纳税——消费税
)2)提交时
借(应交税金——应交消费税
信贷：现金或银行存款
三、不计入“应交税金”科目的有房产税、土地使用税、印花税、船舶使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税的，直接记录。
借：管理费用---税(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税) )。
信贷：银行存款或现金
2、预扣个人所得税
)1)支付工资的；
借：应付工资
贷项：税款(或其他应付款) -个人所得税
信用：现金
)2)缴纳个人所得税的；
借：税(或其他应付款) -个人所得税
信贷：现金或银行存款
“税额”属于“负债类”科目。
应纳税款是指企业根据一定期限内取得的营业收入、实现的利润等，依照现行税法规定，采用一定计税方法计提的各种税款。
应纳税种： 1、应纳增值税； 2、销售税； 3、企业所得税； 4、土地增值税； 5、契税； 6、耕地占用税费； 7、城镇土地使用税； 8、城市维护建设税； 9、教育附加10、文化事业建设费； 11、地方教育附加12、税收； 13、社会保障费
租税费应按权责发生制原则确认和计入，未缴纳之前暂留企业，形成负债(应缴纳国家临时未缴纳国的租税费)。
企业应当通过“抵税额”科目，综合反映各类税费的缴纳情况，并按抵税额项目进行明细核算。
反映本科目贷方登记应缴纳的各种税费、借方登记已缴纳的各种税费、期末贷方余额尚未缴纳的税费； 期末借方余额反映多缴或未扣除的税款时。
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