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2023-02-21 09:27:46
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据我了解，贵公司有一项生产业务需要外包给其他单位。支付外包业务费用(委托加工费或劳务费)，并对发生的费用进行财务核算。
根据成本核算原则，如果涉及的业务属于行政环节，一般计入行政费用，如办公室清洁卫生等行政部门承担的费用。
如果属于生产过程的某一环节，则应计入制造成本进行核算。但属于原材料加工的某一环节，则应通过委托加工材料科目核算，发生的加工成本计入原材料成本(不计入制造成本)。
所以你要分析实际业务，这样才能真实的反映经济业务，真实的反映成本。
1.如果对方提供了劳务发票，可以根据发票直接入账。提供劳务发票，不需要申报个人所得税明细。
借方：相关成本费用账户
贷款：银行存款(或现金)
2.对方不能提供劳务发票的，由单位代扣代缴个人所得税，同时对个人所得税进行明细申报。
借方：相关成本费用账户
贷：应交税费-个人所得税
贷款：银行存款(或现金)
3.劳务费可以税前扣除。
外包劳务单位如何做账？
1.劳务费可以计入管理费用账户。具体条目如下：
借：管理费-人工费
贷：银行存款
2.劳务费(即个人所得税中的劳务报酬，是指个人独立从事各种非雇佣性劳务取得的所得。它与工资收入的区别在于，劳动报酬是独立的个人从事自由职业所取得的收入，而工资收入属于非独立的个人劳动活动。即在政府机关、企事业单位任职和被聘用所获得的报酬，具有聘用和被聘用的关系。而劳动报酬是指在劳动中获得的收入。
如果以单位名义取得服务费，核算方法如下：
1.劳务费收入收据
借：现金(或银行存款)
贷款：其他业务收入(或主营业务收入)
2.产生的人工费用。
借：其他业务费用(或主营业务成本)
贷款：银行存款(或应付工资等。)
3.增税
借：其他业务费用(或主营业务税金及附加)
贷：应交税费-营业税和城建税。
贷：其他应付款-教育费附加。
4.结转税
借：本年利润
贷款：其他业务费用(或主营业务税金及附加)
对于企业而言，在将企业所需的部分劳务外包时，需要根据外包项目或工作内容的不同，确认相应的会计分录和科目，如将生产劳务外包。
关于劳务外包如何进行会计分录？最近w公司将一项业务承包给z公司，z公司按照w公司的要求安排自己的技术团队完成相应的业务工作。那么z公司的财务会计应该如何处理账目呢？如果你不知道如何处理账目，请阅读这篇文章！(ps:以下方法主要针对以单位名义获取的人工费用)
第一步：接收劳务费收入的会计分录。
借：现金(或银行存款)
贷款：其他业务收入(或主营业务收入)
在开头的案例中，z公司是劳务外包雇主。如果收到w公司支付的劳务费，则从z公司的角度确认收入。
至于是“其他业务收入”还是“主营业务收入”，主要看z公司是否经常从事劳务外包。如果是，则确认为“主营业务收入”，如果不是，则确认为“其他业务收入”。
第二步：发生的人工费用的会计分录：
借：其他业务费用(或主营业务成本)
贷款：银行存款(或应付工资等。)
该分录主要表明z公司向w公司从事劳务外包业务的员工支付工资。
同样，是否计入“其他业务费用”或“主营业务成本”与上一步的会计分录相对应，主要看劳务外包业务是否计入
1.劳务费可以计入管理费用账户。具体条目如下：
借：管理费-人工费
贷：银行存款
2.劳务费(即个人所得税中的劳务报酬，是指个人独立从事各种非雇佣性劳务取得的所得。它与工资收入的区别在于，劳动报酬是独立的个人从事自由职业所取得的收入，而工资收入属于非独立的个人劳动活动。即在政府机关、企事业单位任职和被聘用所获得的报酬，具有聘用和被聘用的关系。而劳动报酬是指在劳动中获得的收入。
如果以单位名义取得服务费，核算方法如下：
1.劳务费收入收据
借：现金(或银行存款)
贷款：其他业务收入(或主营业务收入)
2.产生的人工费用。
借：其他业务费用(或主营业务成本)
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