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2023-02-21 09:28:35
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对外贸易会计程序：1、海关签证后返还给出口企业2联——出口结汇联盟(白色)和退税证明联盟(黄色)。申报书必须在90天内申报出口退税。否则，要根据帐套，以出口电内销售的方式处理。2.从汇兑管理局收到的《出口汇兑汇兑核销》由国家外汇管理局签发，核销书为三连式，核销清单由左侧第一连本外汇管理局存入，中二连核销后由企业持有。右三连核销后拆开，出口退税联合申报税务局使用。由出口单位和汇款行及海佛银行填写，海关受理海关申报，外汇管理部门受理因此项核销汇款的序列号凭证(账单上附有存根)。先进入出口汇兑/核销申报单申请，申请成功后到外管局领取纸核销收据。收到汇票后，可以进入出口收款环/口岸记录进行口岸申报，申报成功后可以去海关申报，货物出口海关打印海关申报单后，可以在出口收款环/企业图书中输入出口收款环/企业图书，找到汇票号码和相应的申报单，在印度、印度成功后5天左右到出口管理局核销，印度也可以同时进入出口退税/数据申报进行申报，并进行成功申报()进入中国电子港，点击出口进口，选择企业地图，输入核销传票号码，选择印度，提交外管局，退出界面。2.进入出口退税，选择提交数据，输入相应的申报号码，选择要提交的数据提交给国税厅。这通常是电子港出口的基本操作程序。)出口收汇发票规定，“核销日期”一般不超过出口货物报关单(仅限出口退税)中规定的“出口日期”180天(不包括未来结算)。3、出口商品退税程序，申请出口商品退税。出口货物在报关出口和财政上经过销售处理和退税机构的退税验证后，出口企业可以根据退税期限，按照《出口退税申报系统》的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》，填写《出口货物退税汇总申报表》，并结合退税证明和申报数据缴纳税款。
根据企业会计制度的有关规定，增值税一般纳税人会计应缴纳增值税，并应设置下列基本会计(列):税金——要缴纳增值税(销项税)
应税税——增值税(进项税)
应纳税税——缴纳增值税(进项税转移)
缴纳税金——增值税(未付增值税转移)
税金——应计增值税
相关基本会计：
1、销售、开票(包括增值税专用发票、普通发票)。
借方：应收款等帐户
贷款：主要业务收入和其他科目
贷方：应税税——增值税(销项税)
和销售一样，准备会计分录时也要贷记“贷方：缴纳税金——增值税(销项税)”科目
2.取得货物购买等增值税专用发票或其他抵扣凭证，扣除进项税额。
借用：原材料等科目
借方：应税税——增值税(进项税)
贷项：Oracle payables和其它帐户
3、依法转让不可抵扣的进项税。
借用：建设工程等科目
贷方：应纳税税——增值税缴纳(进项税转移)
4、结转这个月要交增值税
借方：缴纳应纳税税——增值税(应计增值税转移)
贷款：税——未付增值税
如果本月增值税被计算为不需要为保留税额而缴纳，则不需要准备会计分录。
5、下个月缴纳增值税。
借方：税——应计增值税
贷款：银行存款和其他科目
回来
1、购买时借用：库存商品要交税-增值税(进项税)贷款：银行存款(或应付帐款、预付款)
2.销售时借用：应收账款(或银存款、存款)贷款：主营收入-项目编号。
3、出口退税借方：应收补助金(按退税率计算)主要业务费用-项目编号(进项税和退税的区别)贷方：交税-缴纳增值税(进项税转移) (全部进项税)
4.结转费用：借项：主营业务费用贷项：库存商品这是基本的成本收入输入。还有其他支出，比如保险佣金，它们比较简单，可以进口，可以进口，以后查询方便，所以建议做好追加进口处理。
1、购买商品。
购买商品时：
借款：购买商品
运营费用
纳税-增值税(进项税) (按增值税专用发票上规定的税额入帐)
贷款：银行存款或其他货币资金
2、接受货物时：
借款：库存商品
贷款：购买商品
3.出口文件受理和信息完整申报成功，税务局审查完成，退税
借用：银行存款
贷款：其他应收款-应收帐款报销-增值税
进出口贸易公司和一般小型金融账户的区别如下：
1.进出口公司有出口豁免退税的环节，申报单等原始凭证，一般小企业没有这个环节，账务处理分别如下。
(1)进出口公司获得收入时：
借款：银行存款
贷款：主要业务收入
纳税-减税
(2)一般中小企业获得收入时：
借款：银行存款
贷款：主要业务收入
缴纳税金-缴纳增值税-销项税
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