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2023-02-21 09:30:17
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遵循工业企业会计制度，设置会计科目表，设置会计科目。
买三本认购书，现金本，存款日记账，总账。
买活页账本装订，按会计科目写标签贴在账页上。
对企业的每一笔业务，填制收款凭证和付款凭证，附原始凭证，并对收款凭证、付款凭证和收款时间顺序进行编号。
收款凭证和付款凭证按编号顺序分别列示现金簿、银行存款日记账、活页账、日清、余额、今日合计、本季合计、本年合计。
根据账簿、资产负债表、损益表、应纳税额填写几份报表。
技术服务费账户：
1.技术服务费属于营改增范围内的现代服务业。技术服务费包含在：的管理费科目中。借：管理费-技术管理费。贷款：银行存款/现金。管理费用33，360包括开办费、工会经费、业务招待费等。企业筹备期间发生的，是企业为组织和管理企业生产经营而发生的一切费用。管理费用明细科目有工资、折旧、办公费、交通费、差旅费、保险费、咨询费等。
2.与成本费用相关的会计项目，会计分录如下：发生技术服务费时，借：人工成本，借：银行存款，其他业务收入，其他业务成本，人工成本。相对于公司的劳务收入，劳务成本是企业提供劳务而产生的。人工费的二级明细可以根据人工费的内容进行设置。
两种方法：
一是直接记入相关的成本费用账户，根据所采购物品的具体用途进行记账，例如：车间使用的物品，
借：制造成本-材料消耗，
贷：现金；对于管理部门来说，
借：管理费用-修理费用或其他，
贷：现金；数额不太大，不需要作为企业实物资产单独管理的项目，适用本法；
二是先作为低值易耗品入账，再在领用时根据具体使用部门摊销到相关成本费用账户。
借：低值易耗品、
信用：现金
扩展信息：
低值易耗品包括通用工具、专用工具、管理工具、劳动保护用品等。由于生产单位消耗的低值易耗品价值低或易损坏，一般不需要像固定资产那样严格计算转移价值，而是通过比较简单的方法将其费用一次或分几次转入产品成本。
采用一次摊销法时，低值易耗品的价值一般可与其他材料一并归集，编制“材料成本分配表”，可直接计入相关成本；采用分期摊销时，领用的低值易耗品应按使用寿命按月摊入相关成本。
注：新准则规定车间固定资产的维修费用不再资本化，计入制造成本，而是计入管理费用；包括固定资产在内的大修理费用不再是预提费用或长期待摊费用，而是全部费用化，计入当期损益。
辅助材料、电力、人工、机器折旧及其他费用
这些费用发生时，记入生产成本。月末根据月度发货，将生产成本直接转入主营业务成本，不经过库存商品。
当生产成本发生时
借：生产成本
生产费用
信用：现金
银行存款
原料
应付工资
累计折旧等
月末结转制造费用
借：生产成本
贷项：制造成本
结转成本
借：主营业务成本
贷：生产成本。
1.收到委托加工材料时，按合同价格(或不记录实际金额)登记在备查簿上，借记“委托加工材料——a公司”科目(注明材料数量)，丙
2.结转成本借自：主营业务成本(或其他业务成本)，借自：委托加工材料。
3.在备查簿中核销委托加工材料，贷记“委托加工材料-a公司”(注明材料数量)。
计入原材料账户，生产出来就归集计入新设备成本。
借：生产成本——***台机器。
贷：原材料——xx材料
借：成品——xx机
贷项：生产成本为——xx的机器
借：主营业务成本
贷项：成品——xx机
来料加工用于应交增值税项目并已取得增值税专用发票的，来料加工所承担的增值税可作为进项税额，不计入来料加工成本；
凡来料加工用于非增值税应税项目或增值税免税项目，以及一般纳税企业和小规模纳税企业未取得增值税专用发票的来料加工，这部分增值税应计入来料加工成本。
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