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2023-02-21 09:32:16
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如果分包转移给别人，就不用算账了。 全包的情况下，会计处理如下。
1、项目部每次收到工程款，公司财务部按工程承包合同中根据应向公司提交的费用计算的比例扣除上缴金。 扣除上缴率后，包括向公司提交的利润、公司代付的税金。
公司的比例扣除会计分录如下。
借：公司间交易-公司间交易-上缴利润
公司间交易-公司间交易-代扣税
信贷：内部银行-内部银行存款
2、工程结算的税金及附加，由统计部门根据预算定额当月上报的工程产值所得税款，与公司进行划转，由公司财务部统一报送税务机关。
提交公司的税金和利润会计分录如下。
由借(应纳税款)应纳营业税)公司统一支付
应收税款-应收城市建设税-公司统
应纳税款-应纳教育费附加-公司统
应纳税款-应纳的地方教育费附加-公司统
本年利润-主营业务利润-收款
贷记：公司内事务-公司内事务-上缴利润
公司间交易-公司间交易-代扣税
扩展资料：
人工费
1、企业审核汇总工资、奖金支出的原始凭证(工资、奖金单、单位工程月报、工时记录、施工任务书等)，按成本核算对象每月分配生产工人工资、奖金。
2、对外承包工人的工资，根据外协工人的工程记录和外协工人的结算书，按成本核算对象分配。
3、当月支付生产工人的补助工资、劳动保护费、交通费等，每月按企业选定的分配办法计入成本核算对象。
4、材料二次搬运和冬雨季施工期间增加的工本费按成本核算对象分摊。
5、劳动力成本核算以预算工作日和定额单价为依据，任务书及各
承包、计件、实物支付的管理，要实事求是地做好用工记录，做到生产用和
非生产用的工人，区分不同单位工程的工人。
6、在劳动力成本集中和分配中，应区分不属于劳动力成本项目的工资、奖金、福利费等各类支出，注意按规定应计项目。
以上人事费列支的费用日记帐如下。
租用：工程施工-合同成本-直接人工成本
应对人工费和人工费
贷款：应付账款-劳务费-某劳务有限公司
借：应付账款-劳务费-某劳务有限公司
用支票支付人工费或劳务费
信贷：内部银行-内部银行存款
见出处：
支付装修费用分为两种情况。 一种是装修场地归公司所有，另一种是装修场地出租。
装修的地方归公司所有：
租：在建工程中
贷项：银行存款或库存现金
竣工结算后：
借：固定资产(达到资本化条件) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：在建工程中
装修的地方是租的：
租用：长期摊款-维修费
贷项：银行存款或库存现金
摊销时：(装修费用在租赁合同期限内有效期内按月摊销) ) ) )。
租用：管理费-维修费
贷项：长期待摊费用-维修费
根据有关规定，企业发生的下列支出计入长期待摊费用并按规定摊销的，允许在计算应纳税所得额时扣除：
(一)全额提取折旧的固定资产改建费用；
(二)租用固定资产改建费用
(三)固定资产大修费用；
(四)其他应当作为长期待摊费用支出
装修公司的账簿一般为现金日记帐、采购单、利润表等
2 .加强装修成本审核，在项目审核的基础上进一步核查，杜绝虚构支出，转移资金。
会计处理：
1 .资金垫付：
借：其他应收款或预付账款
(根据业务规模)
信贷：银行存款或现金
2 .费用或成本报销：
租用：劳务费或营业费
贷项：其他应收款或预付账款
3 .收入确认：
借：银汉存款或应收账款
信贷：主要营业收入
税款-支付增值税
4 .日常业务与其他行业相同。
1 .利用历史数据，按照现有公司账簿建立新公司账簿。
2 .记账方面也在参照历史操作的同时，运用你的专业知识和会计准则来判断历史记账是否合适。
3 .账户的事出纳员应该清楚。
4 .另外，做好房地产会计，可以增加房地产会计的小组，交流特殊事项的会计处理。
5 .和财务同事搞好关系，人能多呆一会儿，多给你一些指导，知道有什么漏洞，教你绕道走。
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