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2023-02-21 09:32:16
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财务流程：1。加强对支付资金尤其是垫付资金的审核，按照审批权限和内部制度严格控制，否则会导致现金流紧张。
2.加强装修费用的审核，在项目审核的基础上进一步检查，杜绝虚列支出和转移资金。
会计处理：
1.预付资金：
借：其他应收款或预付款。
(根据业务规模)
信用：银行存款或现金。
2.费用报销或成本核算：
借：人工成本或运营费用
贷项：其他应收款或预付款。
3.收入确认：
借：韩隐存款或应收账款
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税
4.日常业务和其他行业一样。
如果你是小规模纳税人，不考虑进项税，主要分录是
收到预付款的分录为
借：银行存款
贷项：预收账款
购买自己的材料和其他参赛作品
借：原材料
贷：银行存款
材料应用结构
借：工程建设-材料费-xxx工程
信用：原材料
产生的人工费用
借：工程建设-人工费-xxx工程
贷：应付职工薪酬
其他间接费用
借：工程建设-其他费用-xxx工程
贷款：银行存款等。
项目完工时，或按期间结转成本。
借：主营业务成本
贷款：项目建设-xxx项目
认可收入
借：预付款账户
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税
应计税款和附加费
借：税费
贷：应交税费3354应交城建税
3354应付教育费附加等。
——应缴纳地方教育附加。
如果全部转包给他人，就不用做账了。如果是全包，会计处理如下：
1.项目部每次收取工程款时，公司财务部会按照项目合同计算的比例扣除公司费用。扣除比例包括：向公司缴纳的利润和公司缴纳的税金。
本公司比例扣除的会计分录如下：
借款：内部往来-公司内部往来-上缴利润
内部交易-公司内部交易-代扣代缴税款
贷：内部银行-内部银行存款
2.工程结算的税金及附加，根据统计部门根据预算定额得出的当月工程产值的税金，随公司一起划转，由公司财务部交给税务机关。
公司上缴税金和利润的会计分录如下：
借：应交税费-应交营业税-公司统一支付
应交税费-应交城市维护建设税-公司制
应交税费-应交教育费附加-公司制度
应交税费-应交地方教育附加-公司制度
本年利润-主营业务利润-付款
贷款：内部交易-公司内部交易-利润上缴。
内部交易-公司内部交易-代扣代缴税款
扩展数据：
使用的劳动力成本
1.企业应对工资和奖金的原始凭证(工资表、奖金单、单位工程月报、工时记录、施工任务书等)进行审核汇总。)，并按成本核算对象按月发放生产工人的工资和奖金。
2.外部承包商的工资应根据外包工的用工记录和外包工的对账单，按照成本核算对象进行分配。
3.辅助工资、劳动保护费、交通费等。当月支付给生产工人的，按照企业每月选择的分配方式纳入成本核算对象。
4.材料二次搬运和冬雨季施工所增加的人工费，按成本核算对象进行分配。
5、人工成本核算应以预算工日和定额单价为基础，并严格施工任务书和每
承包、计件、实物量报酬的管理，实事求是，保留用工记录，区分生产用工与
非生产劳动，不同单位工程用工的区别。
6.在人工成本的归集和分配中，要注意区分各种
2.记账方面也参考历史操作，同时用你的专业知识和会计准则来判断历史记账法是否合适。
3.出纳应该清楚账目。
4.另外，加强房地产会计，一些房地产会计的小组可以交流一些特殊事项的会计处理。
5.和你的财务同事搞好关系。待久了的人可以给你一些指导，知道有哪些坑，教你绕开。
如果只是简单不贵的装修，可以直接计入当期管理费用。核算方法是：作为管理费用——装修费用借入，借出到银行账户。
如果发生的金额较大，发生的装修费用可以通过：长期待摊费用-装修费用贷款：银行存款及其他装修费用进行摊销，可在租赁期内摊销。摊销分录借：管理费用(或营业费用)-装修费用摊销贷：长期待摊费用-装修费用。
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