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2023-02-22 08:34:29
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劳务公司账务处理流程：
1、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 （企业交纳部分） 其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金） 应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金 借：其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税...
。信息技术服务费计入管理费用会计科目。会计分录为：①企业发生技术维护费借：管理费用等贷：银行存款等②按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税(减免税款)贷：管理费用购入增值税税控系统专用设备会计分录①初次购买时：借：固定资产(全额)贷：银行存款/应付账款等②按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税(减免税款)贷：管理费用等
常见的经纪代理服务有房地产中介服务、法律代理税务代理服务等。经纪代理服务增值税的计算采用差额征税的方法，经纪代理服务的账务处理。
一般纳税人的账务处理
销项税额抵减”的会计处理
收到客户经纪代理服务中介费时
借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费一应交增值税 (销项税额)
支付允许差额扣除的行政事业性收费
借: 主营业务成本 应交税费一应交增值税 (销项税额抵减)
贷:银行存款
小规模纳税人的账务处理
收到客户经纪代理服务中介费时
借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费一应交增值税
支付允许差额扣除的行政事业性收费
借: 主营业务成本 应交税费一应交增值税
贷:银行存款
举例：A房地产经纪公司为小规模纳税人，当月经纪收入100万元,其中支付的住房转让手续费、房屋登记费、证书I本费等行政事业性收费共计3万元，取得符合规定的票据。
收到客户经纪代理服务中介费时
借:银行存款 1000000
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税
支付允许差额扣除的行政事业性收费
借: 主营业务成本
应交税费一应交增值税
贷:银行存款 30000
以上就是经纪代理服务的账务处理。
做账流程：根据业务发生情况做相应的会计凭证，然后根据会计凭证登记账簿，出具会计报表。
报税：根据收入或销项税额，进项税额情况做增值税申报，根据增值税做附加税的申报，根据利润表做企业所得税的申报，最后形成当期利润。。
1，中介的所有收入，如果是其他业务收入，那中介费就入其他业务支出。如果是主营业务收入，就入对应成本。
2，中介一般归属于商业企业的会计制度,并且有以下会计科目：“主营业务收入”，“管理费用”，“其他费用”，“营业外收入”，“主营业务成本”等。
3，“管理费用”，“其他费用”，“主营业务成本”等属于营业成本。一般的话可以把的折旧，工资，业务招待费，运输费，差旅费，会议费，工会经费，管理费用、营业费用，职工教育经费。
4，还有“其他业务收入”的会计科目。营业成本是需要的，可直接计入“主营业务成本”。
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