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2023-02-22 08:34:41
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根据工资汇总表中员工所属部门计算工资和公司缴费的社会保障时
借：管理费
销售费
制造费用
生产成本
建筑施工中
支付：工作人员报酬——的工资
——社会保险(企业负担部分)
代扣代缴是个人缴费的社会保险时
用：对应员工报酬——的工资
贷项：其他应付款---社会保险(个人负担部分) )。
发工资时要扣除社会保险等净额
借：员工报酬-工资
信用：现金
参加社会保险时
用：对应员工报酬的——社会保险(企业负担部分) () ) ) ) ) ) )。
其他应付款---社会保险(个人负担部分)
信贷：银行存款/现金
缴纳时：借3360应付职工报酬---社会保险费(单位部分)其他应收)支付)金)社会保险费)个人部分)借：银行存款计算时：
借：的管理费用---借社会保险费(单位) :发放与职工报酬对应的(社会保险费)单位)工资时)借3360与职工报酬对应的)工资)应发数) 3360的其他应收款项
企业从职工工资中代扣代缴个人缴纳的社会保障部分和个人所得税日记帐。
贷款(对应职工报酬贷)其他应付账款——代扣社会保险费应按实缴税款——代扣个人所得税。
借(其他应付款3354预缴社会保险费为税款——预缴个人所得税支付职工报酬——社会保险住房公积金等贷款(由银行存款公司缴纳社会保险部分)。
应付贷款(管理费、制造费用、生产成本等贷款)职工报酬---社会保险费、住房公积金等代扣代缴的个人所得税应在次月七日前到税务局申报缴纳。 否则将承担滞纳金和罚款。
公司为职工缴纳社会保险费，从职工工资中代扣代缴社会保险，按职工报酬-社会保险统一计算。
一、社会保障即社会保险费是指国家为了预防和强制社会广大成员参与而具有收入再分配功能的非营利性社会安全制度。 目前的社会保障主要包括养老、医疗、工伤、失业、生育等。 社会保险费分为个人缴纳和企业统一两部分
二、职工报酬是指企业按照有关规定向职工支付的各种报酬，包括“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”
三.社会保险会计处理会计分录：
1、计算单位负担部分
借：成本费用相关科目(按受益者所在部门) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：员工报酬-社会保障
2、从工资中代扣个人负担部分
借：员工报酬-工资
信贷：员工报酬-社会保障
3、社会保障的缴纳(含单位负担及个人负担的) ) ) ) ) ) )。
借：应对员工薪酬-社会保障
信贷：银行存款
对行政事业单位来说，单位对职工计算缴纳的社会保险费、住房公积金计算缴纳时的财务会计分录如下
行政单元
租用：业务活动费用-工资福利支出-社会保险费或住房公积金
信贷：员工报酬-社会保险费或住房公积金
事业单位
租赁：公司管理费-工资福利支出-社会保险费或住房公积金
信贷：应对员工报酬-社会保险费或住房公积金
行政事业单位从职工报酬中代扣代缴社会保险费或者住房公积金，按照代扣金额
借：工作人员的报酬(基薪或津贴) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：职工报酬(社会保险费或住房公积金) ) )。
在缴纳职工社会保险费或者住房公积金时
财务会计
借：职工报酬-社会保险费或住房公积金
贷项：零余额的账户扣款额(批准支付时) ) ) ) ) ) ) )。
预算会计
借：行政支出(或业务支出) ) )。
贷项：资金结存-零余额账户使用限额
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