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2023-02-22 08:34:48
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我先说一下，发票问题——可以没有发票，也可以有税前扣除。
发行网购套餐时，根据具体的发行地点和接收条件等，会计处理和税务处理需要不同。
一、发行对象属于企业内职工
为了增强员工的凝聚力，一些企业向内部员工发放网络红包。 这与向员工支付节日费用的性质相同，可以作为员工的工资性收入或补助金，会计处理可以计入工资支出和福利费支出。
会计核算时，如果要计入工资或福利费，必须纳入员工当月的工资合并，计算个人所得税并进行预扣税申报。
准备发行后，计算：
租用：管理费用/销售费用/生产成本等
贷项：对应员工报酬-对应工资(或对应福利费)
实际发布时：
租：对应员工报酬-对应工资(或对应福利费) )。
信贷：银行存款
实际发放时，为了计算个人所得税，每个工作人员收到的金额应当分别统计。
二、发行对象企业外部人员的
(一)回馈客户时，客户需要用以前消费的积分更换红包的
企业为了回馈老客户，老客户能在消费点得到红包，就等于在积分上得到礼物。
根据《财政部 关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》 税[2011]50号)规定，个人使用消费积分所得的礼品，不征收个人所得税； 对消费额达到一定额度的客户，给予专项抽签机会，个人获奖收入按“偶然收入”项目全额减按20的税率缴纳个人所得税。
如果在XX积分获得抽签机会，为了抽签，可能需要按照“偶然所得”扣除个人所得税。 因此，回馈客户用积分兑换贺礼时，企业在实际操作中必须制定好兑换规则，避免使用“”等词语。 虽然是抽签，但是可以100接受礼金。 但是，金额是随机的。
关于消费点，企业规范的会计处理是必须事先确认的，所以消费就可以了。
借：合同负债/递延收入
信贷：银行存款
)二)参加红包不需要消费积分的
为了推广促销，参加红包不需要消费积分，只需简单关注企业，转发企业宣传即可。 这种支出是企业的宣传手段之一，可以作为企业的促销费用。
一般情况下，这个红包的单个金额不大，按照规定金额在500元以下可以免单税前扣除，但企业需要依法按照“偶然所得”扣除个人所得税。 但支付的红包金额都是税后的，企业在财税处理时需要折算为税前金额。
借：销售费用-业务宣传费(税前金额等于“银行存款/ ”) )。
信贷：银行存款
税款-支付个人所得税
企业召开经销商会议、年会等，邀请企业客户参加，在会议上发放网络红包的，也可以按上述进行财税处理。
三、发行的网络红包不是现金红包
目前，不少电商企业在网上发放的红包中，有的不是现金红包，而是只能在规定条件下消费时才能抵扣消费款。
这个“红包”其实只是打折券或打折券。 消费者接受，但如果不用就没有任何价值。 消费者使用时，也只是起到折扣的作用，商家可以根据折扣后的销售额进行财税处理。
因此，企业发放这个“红包”不需要经过特殊的财税处理，实际使用时一定要按照税法规定的商业贴息处理。
你应该找到对应科目的发票，并将这些发票记入公司帐上。
收红包作为营业外收入还给客户的利润在账面上也体现在收入中，和现金折扣的做法一样。
销售回扣时，需要计入销售费用科目，必须取得发票才能进行税前扣除。 计入营业外支出时，该红包支出不能税前扣除企业所得税。
贷款(银行存款贷款)其他业务收入应交税金——增值税
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