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2023-02-22 08:35:02
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1.编制终止日的资产负债表，与正常经营日的资产负债表编制相同。
2.清算费用：清算组成员的各种报酬，财产变卖、债权债务处理过程中发生的一切费用。
(1)支付清算费用。
借方：结算费用
贷款：银行存款、应收票据等相关科目。
(2)结转清算费用
借：清算利润和损失
贷：清算费用
3.出售资产和损益的会计处理。
(1)经核对，当原材料有剩余时
借：原材料
贷：清算损益
(2)摊销各种无形资产、递延资产和预提费用。
借：清算利润和损失
贷款：无形资产、递延资产、预提费用等。
(三)固定资产拍卖收入
借：银行存款
借：累计折旧
贷款：固定资产
贷：清算损益
(4)将上述清算净损益转入未分配利润账户。
借：清算利润和损失
贷款：利润分配-未分配利润
4.收回债权、清偿债务的会计处理和损益的会计处理。
(1)经仔细核对，应收账款确实无法收回。
借：清算利润和损失
贷：应收账款
(2)经认真核对，应付账款确实无法清偿。
借：应付账款
贷：清算损益
(3)将上述清算净损益转入未分配利润账户。
借：清算利润和损失
贷款：利润分配-未分配利润
5.弥补以前年度亏损的会计。
(1)用盈余公积弥补以前年度亏损。
借：盈余公积-一般盈余公积
贷款：利润分配-未分配利润
(2)缴纳清算年度所得税。
借款：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-所得税
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
(3)剩余财产的核算及其分配。清算后的剩余财产将按照实缴股本份额在所有者之间进行分配。
借：资本公积、盈余公积、利润分配-未分配利润
贷：现金、银行存款
6.准备清算损益表和清算资本资产负债表。
剩余未分配利润归股东所有，在清偿全部负债后，作为剩余资产分配给子股东。
一、公司核销资产和负债的处理程序。
1.企业注销时，应当首先清理全部债权债务，支付未支付的职工工资、解除劳动合同赔偿金，缴纳社会保险费，缴纳各种流转税，清偿应付债权人的债务。对于不能处置或出售的资产，如办公设备、房屋、存货等。应确定公允价值，并以此为基础计算应纳税额。
2.清算期为一个单独的企业所得税年度，应单独填列数明号123，包括主表和数明号123、数明号123、数明号123附表。
二。公司注销时的特殊会计处理。
很多人认为公司注销时，办理税务登记注销和营业执照注销后流程结束，没有会计处理。其实是不对的。会计处理的最后一步是清理资产负债表，这样企业的财务处理就完整了。
公司清偿全部债务后，剩余资产归股东所有，并按公司章程向股东分配。
股东分配剩余资产时的会计处理：
借：实收资本
借：资本公积
借：盈余公积
借：利润分配-未分配利润(如果是亏损，应记入贷方)
贷：银行存款
如果股东分配实物资产，也需要做相应的账目。
经过上述会计处理后，资产负债表中的所有科目全部归零，公司注销时的会计处理才真正结束。
希望我的回答对你有帮助。
分公司的会计处理方法：
1.分公司不具有独立法人资格，其对外债权债务全部由总公司承担。但是，总支公司在业务上是相对独立的，总公司应该对其进行清算和重组
3.确认损失的时候涉及到总公司和分公司的所得税，所以你要和税务机关(尤其是总公司)联系。4.最后注销分支机构的营业执照/税务登记证/组织机构代码证。备注：1。办理注销税务登记，需要资料：税务登记证原件、票证开具、票证收讫，填写注销申请表。先取消国税，再取消地税。2.注销营业执照，先做个公告，带上营业执照原件。税务注销证明，填写注销申请表3份。最后注销组织机构代码证，凭营业执照、税务登记、银行销户证明办理。
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