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2023-02-22 08:35:15
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如果你的部门是一般纳税人，增值税可以扣除。
2、购买列入“无形资产”账户的软件。3、会计处理(1)购买时贷款：无形资产3800贷款：银行存款3800 (2)月末摊销时(软件两年摊销)，每月摊销=3800/24个月= 借：管理费-
按常识，购买9000韩元手机的公司必须填写固定资产科目，用固定资产管理。因为这样记账也没有错的话，手机的价值和使用年限都符合固定资产标准。但是从实际情况来看，手机是移动的，不是固定电话。可能今天买的，也可能明天丢的。因此，最好在管理费事务费科目上填写。
第一种情况
购买的手机为了日常经营和管理，取得增值税专用发票，并填写当期费用，就可以扣除增值税
借款：管理费-事务费
缴纳税金-缴纳增值税(进项税)
贷款：银行存款
注意：
手机更换比较快，所以一般不考虑“固定资产”，可以计入当期损益。
第二种情况
购买的手机不能由员工支付福利，获得增值税专用发票，填写职工工资，扣除增值税。
借款：支付员工工资-福利费
缴纳税金-缴纳增值税(进项税)
贷款：银行存款
重新缴纳进项税
借款：支付员工工资-福利费
贷方：缴纳税金-缴纳增值税(进项税转移)
注意：
手机作为福利支付职工是个人福利，需要并入当月工资代扣“工资收入”的个人所得税。
第三种情况
购买的手机不能随机作为礼物送给顾客，收取增值税专用发票，记入业务招待费，扣除增值税。
借用：管理费-招待费
缴纳税金-缴纳增值税(进项税)
贷款：银行存款
借用：管理费-招待费
贷方：缴纳税金-缴纳增值税(进项税转移)
注意：
购买的手机被任意用作礼物送给顾客，属于业务招待，应根据“其他收入”代扣20的个人所得税。
第四种情况
购买的手机以个人头取得发票，属于个人消费，不得在企业所得税前扣除，不得计入公司费用。
为什么进入什么科目？管理人员(办公室职员)写的话，记录管理费-福利费。
销售人员用的话，如果以销售费-通信费发给客户，管理费-业务招待费就像我们公司是手机制造商一样，如果购买手机，基本上用于测试，记录管理费-研发费。
操作方法
01
第一种情况下，购买的手机为了日常经营和管理，可以收到增值税专用发票，征收当期费，扣除增值税。
02
第二种情况下，购买的手机由员工支付福利，收取增值税专用发票，收取职工工资，不得扣除增值税。
03
第三种情况下，购买的手机不能随机作为礼物送给顾客，收取增值税专用发票，记入业务招待费，扣除增值税。
04
第四种情况下，购买的手机以个人头取得发票，属于个人消费，不得在企业所得税前扣除，不得计入公司费用。
05
企业赠送的礼物是自己的产品(服务)，根据该产品(服务)的市长/市场售价决定个人的应纳税收入。购买的商品(服务)，根据该商品(服务)的实际购买价格确定个人的应纳税收入。
06
企业在销售商品(产品)和提供服务的过程中，向个人赠送礼物，包括企业向个人销售商品(产品)和提供服务，同时给予赠品(例如，通信企业不向个人征收手机赠与费、网络加入费、话费赠送手机购买等个人所得税)。
特别提示
手机作为福利支付职工是个人福利，需要并入当月工资代扣“工资收入”的个人所得税。
购买的手机被任意用作礼物送给顾客，属于业务招待，应根据“其他收入”代扣20的个人所得税。
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