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2023-02-22 08:35:22
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对于一个劳务公司来说，人工成本是企业最重要的成本，大部分应该计入主营业务成本账户。如果是劳务公司管理部门的人工成本，则计入管理费用-工资账户。相应的条目是，
借：主营业务成本-人工成本，
管理费用-工资等。
贷：应付职工薪酬。
支付人工成本的会计分录视具体情况而不同：如果是一般企业，计提时应从管理费用、生产费用、制造费用等科目中借记。借记支付员工工资；如果是施工单位，计提时从项目施工成本-人工费中借入，从应付工资(或应付职工工资)中借入。
1、生产人员福利、教育经费统筹
计提时(计提表)，借：人工成本-直接人工成本-间接成本-福利费及其他管理费用-福利费及其他贷：应付职工工资-应付职工工资-应付福利费-应付职工教育经费-应付职工工资-统筹-养老金-统筹-医疗-统筹-失业-统筹-生育-统筹-工伤-。
贷款交社会统筹(收据、银行收据):应付职工工资-统筹-养老-统筹-医疗-统筹-失业-统筹-生育-统筹-工伤-统筹-住房公积金贷款：银行存款。
缴税(完税证明、银行收据等。)，借：应交税费——个人所得税，借：银行存款。
缴纳印花税(完税证明、银行收据等。)借：税金及附加贷：银行存款。
2.处理结算金额，按合同收款。
结算(附件：结算单)借：应收账款-结算款-客户(预付款)贷：主营业务收入-工程项目应交税费-待核销税费。
收款(附：银行回单和收据)借款：银行存款借款：应收账款-结算款-XXX公司(预付款)
开具专用发票的，将金额结转到销项税额借方：应交税金-待核销税金(增值税发票)贷方：应交税金-应交增值税-销项税额。
3.赋税
借本月增值税(完税证明、银行收据等。):应交税费-应交增值税-已缴税款贷：银行存款
结转未付增值税贷款：应交税金-应交增值税-转出未付增值税贷款：应交税金-未付增值税。
每月增值税(完税证明、银行收据等。)下月到期：应交税费-未交增值税贷款：银行存款。
税金及附加计提(计提表):税金及附加：应交税金-应交城建税-教育费附加-地方教育费附加-价格调节基金-地方水利建设基金及其他基金等。
4.结转人工成本：主营业务成本：人工成本。
5.结转收入：主营业务收入和其他业务收入：本年利润。
6.应计所得税借方：所得税贷方：应交税金-企业所得税。
7.结转成本贷款：本年利润贷款：主营业务成本税金及附加等。
临时工工资的核算方法是什么？
应该根据情况处理。
1.对方提供服务发票的，可以直接根据发票记录，提供服务发票，不需要申报个人所得税明细；
2.对方不能提供劳务发票的，由单位代扣代缴个人所得税，同时详细申报个人所得税；
3.劳务费可以税前扣除。劳务费一般指劳务费。简单来说就是公司请公司以外的人来为公司服务的费用，比如物业管理、装卸、维修保养、临时用工等。根据所做的工作在相应科目中进行核算。如果有些临时工的工资是每月固定的，可以和正式员工的工资一起发。如果临时工的工资是不固定的，那么这部分工资只能记为费用，不能进工资账户。
建筑公司纯劳务会计分录：
借：工程建设-合同成本-人工
贷款：应付职工工资-工资；
借：主营业务成本
贷款：工程建设等。
借：银行存款
贷款主营业务收入；
应付税款-增值税p
你给总承包公司开具的劳务发票是你公司的收入，收入可以据此确认；人工工资是贵公司的主要成本。工资必须按每个工人细化，可以按班组汇总。
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