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2023-02-22 08:37:48
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购进原木借:原材料 应交税费-进项(一般纳税人凭专票这样做,小规模不可抵) 贷银行存款或应付账款销售原木 借银行存款或应收账款 贷其他业务收入 应交税费-增值税-销项同时结转销售成本借其他业务支出 贷原材料做家具领原木借生产成本-材料 贷原材料做家具给工人的工资借生产成本-工资 贷应付职工薪酬做家具发生的设备折旧,修理费,水电费等借制造费用 贷累计折旧(或应付账款或银行存款)月终将制造费用结转至生产成本 借生产成本-制造费用 贷制造费用(折旧,修理费,水电费等明细)家具产成入库借库存商品 贷生产成本销售家具借:应收账款或银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-增值税- 销项同时结转销售成本借:主营业务成本 贷库存商品
流程如下：
1.从银行取款 (现金支票可以选择取款理由:提取备用金、发放工资、购木材等) 提取备用金 借:库存现金 贷:银行存款 备注:账面银行存款一定要和银行对账单数一致,支票头一定不能丢失。
2.发放工资、过节费等 分录一: 借:管理费用—-工资(一般按发放工资总数的25) 借:制造费用——工资(一般按发放工资总数的75) 贷:应付职工薪酬 分录二: 借:应付职工薪酬 贷:库存现金(没有支票头,用现金) 贷:银行存款(一般有支票头,并且支票上用途注明发工资,最好金额对应)
3.计提折旧 借:制造费用——折旧费 贷:累计折旧
4.收到应收账款(就是收到别人欠自己的钱) 借:库存现金(如果为库存现金,一定更具收款金额开具收据) 借:银行存款(若收到款以后存入银行,建议最好从银行走一下) 贷:应收账款。
企业进行清算时，会计科目没多大变化，现金，银行存款不变;资产类的固定资产，原材料，产成品不变;应收账款，预付账款，其他应收款等债权统一改为应收款;应付账款，预收账款，其他应付款等债务统一改为应付款;增加“清算费用”“清算损益”科目，清算期发生的费用先计入“清算费用”，清算结束时再把“清算费用”的余额转入“清算损益”。
辅助材料+电费+工费+机器折旧+其他费用
这些费用发生时，记入生产成本，月末，根据当月发货，将生产成本直接转入主营业务成本，不通过库存商品
发生生产费用时
借：生产成本
制造费用
贷：现金
银行存款
原材料
应付工资
累计折旧等
月末结转制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
结转已发货成本
借：主营业务成本
贷：生产成本。
受托方取得加工费应当计入“主营业务收入”科目。受托方的会计核算一般是：
1、收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记“受托加工物资―某公司”（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。
2、对于加工过程中发生的生产成本： 借：生产成本 贷：原材料－辅助材料 贷：应付职工薪酬 贷：制造费用
3、加工完成按合同规定发给委托方时： （1）确认销售收入 借：应收账款（或银行存款） 贷：主营业务收入（加工费收入） 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） （2）同时结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：生产成本 （3）在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资—某公司”（注明物资数量）。
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