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2023-02-22 08:39:00
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转租作为经营租赁的一种，在企业的房地产经营中时有发生。企业转租不动产，是指企业作为不动产的承租人，将租赁的不动产部分或全部出租给第三方，由第三方向承租人支付租金。
公司出租办公室转租的税务处理
1.转租租金收入的会计处理与租金收入相同。
2.会计分录：
借：银行存款等。
贷：其他业务收入
相关应计税：
借：其他业务费用
贷：应交税金——应交增值税
应交税费——城市维护建设税
应交税金——应交教育费附加。
纳税时：
借：应交税金——应交增值税
应交税费——城市维护建设税
应交税金——应交教育费附加
贷：银行存款。
根据*********************公告书明号123号(2016)第16号文件规定，“纳税人取得的不动产，包括直接购买、赠与、投资入股、自建和偿还债务取得的不动产，以经营租赁出租的，分别作如下处理：
月30日前。一般纳税人在204月30日前出租其出租的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5的征收率计算应纳税额。
不动产与机构不在同一县(市、区)的，纳税人应当按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，并向机构所在地主管税务机关申报纳税。
不动产与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应当向机构所在地主管国税机关申报纳税。
例：a公司是一般纳税人。202月1日整体租下一栋写字楼。2010月1日将二楼出租给b餐饮企业。其预收10-12月含税租金 万元，选择简易计税方法。写字楼和a公司不在一个区域。计算a公司转租应缴纳的增值税。
解析：
根据*********************20第16号公告，由于该办公楼是205月1日前出租的，甲公司在转租时可以选择简易计税方法，按照5的税率计算缴纳增值税。
公司在写字楼所在地主管税务机关预缴的增值税=[ ( )]5= (万元)。
a公司在公司所在地主管税务机关申报缴纳的增值税(vat)为=[ ( )] =0(万元)。
二。205月1日之后。一般纳税人出租205月1日以后取得的不动产，适用一般计税方法，按11的税率缴纳增值税，相关增值税进项税额可以抵扣。
不动产与机构位于不同县(市、区)的，纳税人按3的税率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
不动产与机构位于同一县(市、区)的，纳税人应当向机构所在地主管国税机关申报纳税。
一般纳税人出租204月30日前取得的不动产，适用一般计税方法的，适用上述规定。
在企业的财务核算中，将企业租入的设备转租时，在具体的账务处理中，应先借记应付账款科目——租赁费——某某出租单位，贷记相关科目。
转租时，借记应收账款-应收租赁费-某某出租单位，贷记营业收入-其他营业收入明细科目-租赁费收入。
企业出租房屋转租给其他公司时，会计处理分两步。
支付租金时公司的会计分录：
借.预付费用(租金)；
贷款.现金或银行存款(某某银存款)。
当本公司收到其他公司的租金时，其会计分录如下：
借.现金或银行存款(某某银存款)；
贷款.待摊费用(一定的租金)，但值得注意的是，当待摊费用在月末结转时，租金的余额
租入：主营(其他)业务成本应交税金——应交增值税(进项税)(如不能取得专用发票，则计入成本)贷：银行存款租出：银行存款贷：主营业务所得税应交增值税(销项税)
根据转租协议和收到的钱做账。
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