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2023-02-22 08:39:24
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不开发票的收入按开发票的收入一样处理。
如果发票未用作原始凭证，可以使用公司制作的销售出库单作为原始凭证
收据通常在收到货款时用作原始凭证
申报时按直接收款时分割的增值税销售额申报即可。
例如：
销售一批货物，确认共计1万元的应收款项
这一万元分为销售额和增值税额
销售额=10000/ = 元
税额= = 元(或 * ) )且
然后，收款分录如下
贷款(应收账款)或库存现金、银行存款等) 10000
信贷：主营业务收入
贷项：支付税额-增值税
纳税申报时，填写增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人) ) ) ) ) ) ) ) )。
将计入上述收入的金额记入销售额，将增值税税额记入应纳税增值税税额即可。
库存商品无单据(未收款)开具销售单据时，可以先进行库存商品的计提。 否则销售就不能正常结转成本。 1 .库存商品的暂记分录，发票到货后退回暂估凭证，按发票金额调整。
贷款(库存商品(** ) (实际支付金额) ) ) )。
贷项：“应付款”或“银行存款”(实际付款额) ) )。
2 )销售发票借出(应收账款或银行存款借出(主营业务收入借出)应付税-应付增值税-营业税3 )结转成本借出(主营业务成本借出(库存商品(* * ) (实际支付金额) ) ) ) )
无收据业务是指公司办理业务收款时公司未开具收据，公司付款时未收到受益人开具的收据。 当然，没有发票的业务多指后者。 没有发票的业务，客观上还存在很多。 无论是否开具或者取得发票，会计应当按照客观性、真实性、实质重于形式的原则如实造册反映。 没有收据的业务一般有四种。
一、不开发票的收入自不必说，还要计入收入，计税，正常申报。
二、无发票成本在会计上计入产品或商品的成本，该产品或商品销售完毕后，办理年度企业所得税汇算清缴时，应当结转主营业务成本中的无发票成本，进行纳税增加。 如果上述纳税调整增加，请不要包括以下三种类型的未开票成本：
(一)计入产品或者商品成本的工资、福利费等。
(二)计入产品或者商品成本的折旧或者摊销费用。 除非购买没有发票。
(三)列入产品或者商品成本的小额采购或者支出。 但是，这一小额采购和支出必须符合以下三个条件。
1、金额不超过500元
2、有相关证件，且该证件上有受益人签字、具体项目内容及受益人身份证号码等
3、该受益人未办理工商登记。
三、无发票费用无发票费用，会计上是计入管理费，还是计入销售费用，还是计入财务费用。 但是，这些无发票的费用，在办理年度企业所得税汇算清缴时，除下列三类费用外，应当增加纳税额：
(一)计入管理费和销售费用的工资、福利费等。
(二)计入管理费或者销售费用的折旧或者摊销费用。 除非购买没有收据。
(三)计入管理费或者销售费用的小额采购或者支出。 但是，这一小额采购和支出必须符合以下三个条件。
1、金额不超过500元
2、有相关证件，且该证件上有受益人签字、具体项目内容及受益人身份证号码等
3、该受益人未办理工商登记。
四、发生类似已购买无发票的固定资产、无形资产情况的概率较低。 发生的，计入会计固定资产或者无形资产，折旧或者摊销或者费用或者计入成本，但在年度企业所得税汇算清缴时调用，增加纳税额。
会计根据会计准则和制度忠实客观地反映经济业务，而税法则根据发票确认成本和费用。 如果对这个口径的确认不同，会计和税法在成本和费用的确认上就会产生差异。 作为财务人员，必须正确辩证地看待和理解这种差异，在忠实按照会计准则和制度反映经济业务的同时，按照税法要求进行相应的纳税调整。
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