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2023-02-22 08:40:05
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直接访问：
借：工程施工-合同成本-机械使用费-* *项目
贷款：应付账款-应付租赁费-* *单位
或者：银行存款/库存现金/内部交易等。
收藏：
借：机械作业-内部租赁(外部租赁)-* *设备
贷：应付账款。或内部交易或银行存款或手头现金。
分发：
借：工程施工-合同成本-机械使用费-* *项目
信用：机械操作
待结转的月末会计业务：
一是计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额的14提取职工福利基金。
借：管理费用-福利费
贷款：应付福利
2、按工资总额的 提取职工教育费。
借：管理费用-职工教育费用
贷：其他应付款——职工教育费。
3.按工资总额的2提取工会经费。
借：管理费用-工会经费
贷款：其他应付款-工会经费
二。固定资产折旧
借款：管理费用-折旧费用
贷项：累计折旧
三。摊销费用
借：管理费用(或营业费用等。)
贷款：待摊费用(或长期待摊费用)
四。应纳税额
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-营业税。
贷款：应交税费-城建税
贷：其他应付款-教育费附加。
五、结转各种收入
1.结转主营业务收入。
借：主营业务收入
贷：本年利润
2.结转其他业务收入。
借：其他业务收入
贷：本年利润
3.结转营业外收入。
借：营业外收入
贷：本年利润
不及物动词结转成本、支出和税收
1.结转成本
借：本年利润
贷款：主营业务成本
2.结转其他业务费用。
借：本年利润
贷：其他业务费用
3.营业外支出的结转
借：本年利润
贷款：营业外支出
4.结转税
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
七。结转费用
1.结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2.结转财务费用。
借：本年利润
贷：财务费用
3.结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
八。所得税季度累计
1.提取时
借：所得税
贷：应交税费-所得税
2.结转所得税
借：本年利润
贷项：所得税
3.缴纳所得税。
借：应交税费-所得税
信用：银行存款或现金。
其他业务收入，设备维护费，人工安装费，购买一些小五金配件等等，以及这些设备的折旧，都要计入其他业务成本。租赁收入对应计算缴纳营业税等税费，计入“营业税及附加”。取得租赁业务收入，借：银行存款等科目，借：其他业务收入，结转租赁业务成本，借：其他业务费用，借3360营业税及附加贷款，3360应交税金——应交营业税——应交城建税——应交教育费附加。
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借：工程施工-合同成本-机械使用费-* *工程贷：应付账款-应付租赁费-* *单位或：银行存款/库存现金/内部汇兑等。
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借：机械作业-内部租赁(外部租赁)-* *设备
贷：应付账款。或内部交易或分配银行存款或库存现金：
借：工程施工-合同成本-机械使用费-* *工程贷款：机械作业
根据租赁合同的规定和起止日期，收取租赁费。(包括按合同规定收取的延长合同日期)提取费用按本制度规定提取。借：银行存款或应收账款贷：其他业务收入
1.租赁设备取得租金收入的分录：
借：银行存款xxx贷：其他业务收入-租金收入-xx单位xxx 2。月末计提设备折旧，是其他业务收入“其他业务支出”的对应科目
借：其他业务支出xx贷：累计折旧xx根据会计分录涉及的科目数量，可分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一个账户的会计分录
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