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2023-02-22 08:40:21
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生产企业的期末会计处理
企业生产财务部根据当月的生产和材料采购情况，在月末计算原酒、半成品和成品的成本。为了减少期末工作量，通常使用财务软件的存货管理和存货核算模块进行处理；
2.最终应计税款
(1)消费税：根据本月销售情况计算销售吨位，计算从价和从量税。从价消费税可以按照最低计税价格计算；
(2)增值税：根据销售情况计提增值税销项税额，根据本月增值税专用发票的认证计算增值税进项税额；
(3)城建税和教育费附加
(4)所得税计提
购买的商品
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷款：银行存款
商品销售
借：银行存款/现金
贷款：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
借：产品税和附加税
贷：应交税费——应交消费税。
消费税应纳税额=销售额固定税率销售额比例税率。
一般采用加权平均法结转成本。
如果没有发票，要求计入收入，但有的企业通过不计入收入少缴税。这个看你自己的要求了。如果你已经报了税，发现少收了收入，可以在下期补缴。
至于错报所得税，看是多报还是少报。请咨询您企业的税务管理员。
执行商业企业会计准则或小企业会计准则。
购买原材料
借：原材料
贷：库存现金/银行存款/应付账款
收集材料进行加工。
借：生产成本
信用：原材料
提取工人的工资
借：生产成本
贷款：应付职工薪酬-工资
设备折旧
借：生产成本
贷项：累计折旧
遗留产品
借：库存商品
贷：生产成本
应计附加税(此处未计入增值税)
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
其他应付款-应付教育费附加。
结转货物
借：主营业务成本
贷：库存商品
结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
结转成本、费用和税收(不要做你没有的事情)
借：本年利润
贷款：主营业务成本
主营业务税金及附加
销售成本
管理费用
结转利润(做相反的亏损分录)
借：本年利润
贷款：利润分配-未分配利润
材料核算，业务上主要账簿是库存商品，工业上多了一个原材料。
1.制作相关材料的会计凭证，及时记账，每月将自己的材料账与会计总账核对，做到账实相符；
2.每月或定期与仓库核对数量，做到账实相符；
3.平时和保管员保持良好的关系，多沟通，让他及时送收发货单据。
4.如果月末结转存货成本，还要掌握方法——个别计价法、先进先出法、加权平均法。一般采用加权平均法。
5.盘点的时候，也要掌握存货盘盈和盘亏的处理方法。
仅此而已。
葡萄酒销售企业的会计分录不同于葡萄酒生产企业和销售企业的会计分录。
1、葡萄酒生产企业：
借方：应收账款
贷：营业收入
应交税费-增值税(销项税)
-消费税
同时结转成本。借款：运营成本
贷：库存商品
2.销售葡萄酒的贸易公司
借方：应收账款
贷：营业收入
应交税费-增值税(销项税)
-消费税
月底，部分购买价格将结转到运营成本。
销售葡萄酒的贸易公司需要加强往来账户的管理。对应收账款进行明细记账备查，设置不同的账龄政策。
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