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2023-02-23 11:11:40
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序时账簿:日记账(现金账簿和存款日记账中的存货)
账簿分类:总分类账、明细分类账。
备查账簿:辅助账簿
2按账页格式分类
两栏账簿、三栏账簿、多栏账簿、数量金额账簿、横线登记账簿
3根据外观特征分类
认购账户(定制账簿)、活页账簿(活页账簿)、卡片账簿(卡片账簿)
根据复式记账的基本原理，
财务部是公司一切财务和资金活动的管理和执行机构，负责公司的日常财务管理、资金筹集管理和财务分析。其工作范围和职责主要包括:。
1.对公司负责。;财务管理。准备公司 财务收支计划；审查资金和费用的使用情况；收回销售款项，清理应收账款；处理日常现金收付、费用报销、纳税、银行票据结算，保管库存现金和空白银行票据，编制每日资金报表；做好公司融资；处理和协调与工商、税务、金融等部门的关系，依法纳税。
2.负责公司的会计工作，遵守国家颁布的会计准则和财务法规，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度和月度会计报表；按照会计制度的规定，设置会计科目，设置明细账、总账和辅助账，及时记账、关账、对账，做到账账相符、账实相符、账账相符。管理好会计档案。
3.负责公司及。;成本会计和成本管理。建立成本归集程序和成本核算账户，做好成本核算，控制成本支出，收集和登记各种成本数据，为成本预测、控制和分析提供及时、正确的信息；根据合同和预算，审核支付工程、设备、材料，配合工程部等部门结算工程、材料设备和竣工决算；完善各类成本辅助账户的设置，完善各类统计数据。
4、建立经济核算制度，利用会计数据、统计数据和其他有关资料，定期分析经济活动，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司经营管理提供依据；;的领导决策。
5.配合公司的内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章资金审批制度
1.总则
(1)所有款项必须由公众支付。公司主管领导批准。如主管领导不在公司，应或传真联系其确认是否批准付款，事后请其在支出表上签署意见；
⑵财务专用章、公章和支票必须分开保管。公司由办公室主任保管，财务专用章和支票由出纳保管。办公室主任或出纳不在单位期间，由法定代表人指定专人保管。的保管必须办理交接手续，保管人必须对的使用进行登记；
(3)财务部门原则上不得将加盖财务专用章和法人章的支票留在公司。如因工作需要，需先填写限额，并得到公司主管领导的批准；
(4)签发的支票必须注明核准收款人的全称，收到的发票必须与付款相符。收款人因特殊情况需要公司配合向第三方付款的，必须由收款人书面通知并经公司主管领导批准；
⑸往来账冲正(指异常业务)需公司主管领导批准；
[6]非正常业务的资金划转必须经公司主管领导批准；
(7)用于支付各种款项的原始凭证必须保存，不得将复印件作为原始凭证。如遇特殊情况，须经公司主管领导批准。
2、建设项目审批制度
建设工程款项应由公司审批和支付。;有能力的领导。其程序应根据以下内容执行建设工程付款审批工作流程。
建设工程付款工作流程
3、管理费用管理制度
(1)公司费用报销；;的管理人员必须得到公司的批准。;主管领导方可将费用提交财务部门；
⑵涉及招待费等非正常费用，必须经公司主管领导批准。
4、公司差旅费制度
(1)公司员工在本市范围外执行公务时，可享受差旅费补贴；
(2)部门经理根据公司需要决定选择交通工具。;出差的美国员工；
(3)在公司出差期间。;的员工，住宿费和补贴按以下规定执行::①租金标准: A，部门经理以上员工租金标准为120元/天；b、一般职员，租金标准100元/天。②伙食补助，当地交通补助标准伙食补助每人20元/天；当地交通费每人6元/天。
(4)如果实际报销金额超过公司 的补贴标准，部门经理或主管经理应说明原因并向公司报告。;付款前交主管领导审批。
5、汽车维修和汽油费管理制度
(1)本公司 s车辆维修由办公室统一管理，要指定维修点，维修费用一般通过银行转账结算；
⑵办公室统一安排车辆易损备件的采购，并以支票支付。必要时，应办理领取和使用手续，并由办公室设立账户进行核销。
(3)公司及;汽油票由办公室保管。并建立一个注册账户。
6.办公费用、会议费用和其他费用的管理制度
(1)公司办公用品由办公室采购和管理；
⑵办公室应建立账册，登记公司办公用品的购买和使用情况；
(3)办公室财产账户附在财务部账簿上；
(4)办公室定期对各部门收集的办公用品进行记录、登记和上报；
5]公司各部门因工作需要需邀请相关单位人员召开会议的，由部门经理提出建议，报总经理批准，会议工作由办公室统一安排；
[6]工资、奖金、福利费及其他津贴的发放标准由公司人事劳动管理部制定，经总经理批准后报财务部备案。
7、管理费用报销制度
(一)公司的现金支出范围。;的管理费用包括:支付给员工的工资、奖金、津贴、差旅费、支付给个人的其他款项以及不足以100元为支票起点的零星支出；
(2)公司员工填写《行政费用报销表》，由负责人填写，公司主管领导签字，按照本制度有关规定报财务部审核，然后按照本章第一条的规定审批发放；
(三)招待费、礼品费实行一票一表，审批后方可执行事先申报制度；
(4)不具备报销条件(如对方公司收款凭证)的人员，如需领取支票或现金，必须填写借条。借款凭条应在财务储备处保管，归还借款时财务部门应向经理出具销账收据；
⑸支票申请单和借款单必须由经理填写，公司签字。;的主管领导，并经财务审核后由财务部直接支付；
[6]银行支票如有遗失，责任人应及时向财务部和银行报告。支票为空白的，遗失物应当承担赔偿责任。
(7)与费用和成本支出有关的其他程序应遵循公司 美国的法规。
第二章工程造价管理体系
1.公司的所有工程经济合同和所有与工程造价有关的指标、保证、承诺和其他经济签证应由总经理签署或由总经理授权。
2.公司工程部主要负责工程造价的预测和审核、工程招标文件的编制和工程决算的审批。
3.工程部还负责组织工程设备材料的采购供应和经济合同的谈判，对已选定并最终确定的设备材料进行采购，保证设备材料的及时供应，积极进行市场询价，建立市场询价登记簿，记录材料价格变动的历史数据。
4.财务部主要负责项目成本的全面控制。
(1)参与项目经济合同的谈判，及时准确地了解公司的构成；;各项工程费用和资金使用计划；
负责工程进度款的审核，参与工程造价的确定和决算的审批。
5.工程中间结算程序。
(1)建设单位进场每月25日前，工程进度结算报工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划等文件提出审核意见，5日内送财务部会签。
⑵财务部根据有关文件、施工单位供应的材料数量及与施工单位的其他经济往来提出付款意见，并报公司 的财务状况，并提交给公司。;■主管领导批准。
6.工程决算程序。
(1)施工单位将工程决算及所有经济签证资料按工程中间结算相同程序提交工程部审核，财务部签字；
⑵财务部根据各种经济签证、合同、工程决算和材料结算，扣除已付工程数量和预付的各种费用，结清应付工程尾数，提出付款计划，报公司主管领导审批；
(3)在办理大型工程决算时，公司 s主管工程领导牵头，工程决算小组由工程部、设计部、财务部等相关部门人员组成，根据上述制度规定的职责范围，共同进行专项工程决算；
(4)房屋工程全部竣工验收交付使用后，工程部、销售部办理商品房交接验收入库，财务部凭交接入库手续办理竣工房屋的造价结算。
第三章物业管理系统
1、公司财产的范围
(1)公司财产包括固定资产和低值易耗品；
(2)所有机器设备、动力设备、运输设备、工具和仪器、管理用具、建筑物等。由公司购买或自制，列为固定资产的单项价值在2000元以上，使用年限在1年以上；
⑶凡单件价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限在1年以下的物品、器具均为低值易耗品。
2、公司 财务部负责公司所有的会计工作。;的财产。
(1)公司总部使用的所有固定资产和公司的所有办公用品和用具由办公室集中管理；
⑵公司各施工现场使用的机械设备、动力设备、工器具由工程部集中管理；
(3)办公室和工程部应指定专人负责公司的会计核算。;公司财产的购买、使用和库存情况应建立分类账进行登记。;的财产，并负责组织保管和维护公司 并制定相应的措施和方法。
3、财产的购买和分配
(1)办公室根据公司发展需要，编制物业采购计划，进行市场询价，经财务部会签，公司主管领导批准后采购；
(2)房产回购后，应填写《房产收入验收单》。《财产收入验收单》一式两份，财务部门凭《财产收入验收单》、《财产发票》、《购置计划》办理报销手续。物业归口管理部门凭验收单登记账目；
(3)各部门需要领用固定资产时，填写领用单，由部门经理审核，报办公室审批，公司总监批准；
(4)固定资产申请单由使用部门签发，申请单一式三份。一份由征用部门保存，一份送物业归口管理部门作为财产发放的凭证，另一份由物业归口管理部门定期汇总，报财务部报销。
⑸公司内部财产的转移和使用由财产归口管理部门办理，并送财务部备案。
4、财产清查、盘点
(一)公司的归口管理部门物业应定期进行财产清查盘点工作，年底必须进行一次全面的清查盘点；
(2)各部门年终财产清查，必须有财务人员参加；
(3)财产清查后发现盘盈、盘亏、毁损的，应填写损益报告表，并书面说明盘亏、毁损的原因。因个人过失造成财产损失的，必须追究主管人员和负责人的责任；
(四)固定资产达到自然报废条件的，由资产归口管理部门会同财务部门组织评估，并将评估结果报公司。;主管领导决定处理意见；
⑸对未达到自然报废条件但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；发生个人责任事故，由相关责任人员负责赔偿损失；因自然灾害或其他不可抗力造成的损失应报总经理决定。
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