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外贸公司银行账户做账怎么做,外贸公司的账怎么做

好顺佳集团
2023-02-23 11:12:01
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内容摘要：外贸进出公司出口账务处理及报关报税流程即如何与税务部门衔接等过程简介1、相关证件查验登记表。企业应在取得有关部...

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外贸进出公司出口账务处理及报关报税流程即如何与税务部门衔接等

过程简介

1、相关证件查验登记表。

企业应在取得有关部门批准文件和工商行政管理部门核发的工商登记证后30日内，办理出口企业退税登记。

2.退税登记的申报和受理

收到 "出口企业退税登记表，企业应按登记表和有关要求填写，加盖企业公章和有关人员，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料一并报送税务机关。税务机关核实后，受理登记。

3、填写出口退税登记证

在收到企业的正式申请后，税务机关将向企业出具 "出口退税登记及办理按规定程序审批后。

4.出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或部分退税政策发生变化时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

应用条件

1、必须从事出口产品业务，这是企业申请出口退税登记的最基本条件。

2、必须持有工商行政管理部门颁发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织依法取得经营资格的证明。

3.必须是实行独立经济核算，具有法人资格，有完整的会计制度，独立编制财务收支计划和资金资产负债表，在银行开立独立账户，可以办理对外购销业务和支付结算的企业。

同时不符合上述条件的企业，一般不办理出口企业退税登记。

适用范围

我国出口的产品，属于已经征收或适用产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家有明确规定外，一律不予退税或免税。

出口产品一般应符合以下四个条件:

1.必须是产品税、增值税、特别消费税范围内的产品。

2.你必须申报并离开这个国家。所谓出口，就是出口关口。这是区分产品是否属于可退税出口产品的主要标准之一，以海关验讫章加盖的出口报关单和出口销售发票为准。

3.出口销售必须在财务上进行。

4、必须出口并核销的商品。

一般来说，出口产品只有同时满足以上四个条件才会退税。但国家也对退税的产品做了特殊规定，特别允许某些产品作为出口产品对待。

特别批准的产品主要包括:

1.外轮供应公司销售给远洋运输、远洋货轮和海员的产品；

2.用于外部维修和更换业务的备件和原材料。

3、对外承包工程公司购买国内企业生产的机器设备和原材料，专门用于对外承包工程的，在运出境外后，凭购货发票和承包方出具的报关单办理退税；

4、国际招标、国内中标的机电产品。

同时，国家也明确规定，少数出口产品即使符合上述三个条件也不予退税；

国家明确拒绝退款。征税的出口产品有:

1.出口的原油；

2.援外出口产品；

3.国家禁止出口的产品；

4.出口企业购买外商投资产品出口；

5.来料加工装配出口产品；

6、军火工厂销售给军工系统的出口产品；

7、军工系统出口企业范围；

8.国产或进口原钻加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；

9.齐鲁、扬子、大庆乙烯项目生产的产品；

10.不含税产品；

11.个人在国内购买并带到国外的商品，暂不办理退税。

申报要求

出口企业应按申报要求，每月15日前申报一次(中标、农副产品及回复除外)。

外贸企业出口退税申报表

外贸企业申报退税时，必须提交以下三份申报表:

A《出口货物退税进货凭证申报明细表》反映了购买出口商品的税收情况

B《出口货物退税申报明细表》反映出口货物的报关和出口，外汇核销等。

C《外贸企业出口退税汇总申报表》反映信息、报表、税收、商品、单据等的综合汇总。这也是退税部门审核和签单的底单。

D《出口退税进货分批申报单》

出口退税采购批量报关单的处理

申请《出口退税进货分批申报单》的出口企业应提供以下资料:

一是出口货物专用缴款书原件及相应的增值税专用发票；

二、在办理《出口退税进货分批申报单》时，要注意在 "备注栏这种形式的。

所需信息

1.海关申报单。报关单是进出口企业在货物进口或出口时向海关报检、通关时填写的单据。

2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口买方签订的销售合同填制的凭证，是国外买方的主要凭证，也是出口企业会计部门记录出口产品销售收入的依据。

3.采购发票。提供采购发票的主要目的是确定出口产品的供应商、产品名称、计量单位、数量，是否为生产企业的销售价格，以此来划分和计算采购成本。

4、结汇通知单或收汇通知单。

5.生产企业直接出口或委托出口的自制产品，以到岸价结算的，应附出口运单和出口保险单。

6.有以进口料件加工转口产品业务的企业，还应向税务机关报送合同号、日期、进口料件名称和数量、转口产品名称、进口料件金额和已缴纳的各项税款。

7、产品税证明。

8.出口收入已经注销的证明。

9.其他与出口退税相关的材料。

数据要求

1.税收专用缴款书(出口货物)和税收出口货物完税分割单；

二、增值税专用发票抵扣；

3.出口货物的出口发票；

第四，出口商品销售分类帐；

五、出口收汇核销单(出口退税)；

六、人与自然。;()出口货物报关单(出口退税)；

七、出口货物退税汇总申报单、出口退税购证申报单、出口货物退税申报单；

八、审前疑点反馈表；

9.税务机关要求的其他材料。

扩展数据

出口退税流程中的注意事项

4个时间限制

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序和时间观念，避免损失。出口企业在办理出口退税时应注意四个时限:

一个是 "30天 "。外贸企业采购出口货物后，应及时向供应商索要增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票，必须自开票之日起30日内办理认证手续。

第二个是 "90天 "。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起3个月内办理免税申报手续。

第三是 "180天 "。出口企业必须自货物报关出口之日起180日内向当地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期外汇收入除外)。

第四是 "3个月 "。出口企业出口货物纸质退税凭证遗失或内容填写错误，可按有关规定补办或变更的，出口企业可在申报期内向退税部门申请延期申报出口货物退(免)税，经批准后可延期申报三个月。

外贸企业账务处理原则是怎样的

外贸企业的会计原则是什么？

关于外贸企业会计科目如何处理

外贸公司出口退税会计分析如下:

1.外贸企业出口货物实现时间的确定:出口货物的实现时间，无论运输(海运、陆运、空运、邮运)如何，都是在取得运单并将单据交给银行后，出口销售收入的实现时间。

2.外贸公司出口退税(增值税)的核算:外贸公司必须对出口货物的采购金额和进项金额分别设立账户。如果采购的货物当时不能确定用于出口或内销，则全部记入出口存货账户，内销时从出口存货账户转入国内存货账户。

(1)购买出口货物时:

借:库存出口商品。

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后，根据税率与退税率的差额，计算征退税差额和应收出口退税金额:

借方:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税费-应交增值税(转出的进项税额)

-应付增值税(出口退税)

(3)出口退税收据；

借方:银行存款

贷款:应收出口退税

3.外贸公司出口退税(消费税)的核算:外贸公司自行出口应税消费品，应在应税消费品申报出口后，向主管退税的税务机关申请退还已缴纳的消费税。

(1)货物出口后的计算退税:

借方:应收出口退税(消费税)

贷款:主营业务成本

(2)收到退还的消费税后:

借方:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

扩展数据:

1.出口退税是指国家利用税收杠杆奖励出口的一项措施。一般可分为两种:一种是退还进口税，即出口企业将进口原材料或半成品加工成产品出口时，退还其已缴纳的进口税；一种是退还已缴纳的国内税款，即企业申报货物出口时，退还生产该货物已缴纳的国内税款。出口退税有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

2、出口退税条件:

(1)货物必须在增值税和消费税征收范围内。增值税和消费税的征收范围包括除直接从农业生产者手中收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及征收消费税的烟、酒、化妆品等11类消费品。

(2)必须是申报出口的货物。所谓出口，即出口关口，包括自营出口和委托代理出口。区分货物是否申报出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。除另有规定外，凡在境内销售并未报关出境的货物，无论出口企业以外汇还是结算，也无论出口企业如何进行财务处理，均不视为出口货物，予以退税。

(3)必须是金融出口销售的货物。出口货物只有在财务上销售出口后才能退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易出口货物，而非贸易出口货物，如捐赠礼品、个人在境内购买并携带出境的货物(另有规定的除外)、样品、展品、邮递物品等。，不能按现行规定退(免)税，因为一般不卖。

(4)必须是已收汇核销的货物。根据现行规定，出口企业申请退(免)税的出口货物必须是已收汇并经外汇管理部门核销的货物。

3.国家规定外贸企业出口的货物必须同时满足以上四个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、外贸企业委托的生产企业和外商投资企业，下同)在申请出口货物退(免)税时，必须附加一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业自产货物或视同自产货物，才能办理退(免)税。