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2023-02-23 11:16:42
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当月未发放工资的，先进行工资归集，计入应付职工薪酬账户。
应计：借记：生产成本
贷：应付职工薪酬
付：借：支付员工
贷：银行存款
应计定义：计算并提取一些已经发生但尚未实际支付的费用。1.工资的发放和支付会有时间差。当月已发生的工资计提，上月已计提的工资下月实际发放。所以每月工资计提是借：管理费用5000贷：支付员工工资5000。下月实际发放时：贷：支付员工工资5000贷3360其他应收款——社会保险300银行存款4700。但是，在实际工作中，发工资并没有那么简单。我们公司是这样做的：借：支付职工薪酬贷款：其他应收款——个人缴费——缴纳部分社保及其他应收款——个人缴费——缴纳住房公积金应纳税款——缴纳个人所得税银行存款。2.社保当月扣，当月会有社保代扣收据，直接记账就可以了。我公司计提并发出同一分录：借：管理费-社会保障费-养老金管理费-社会保障费-失业管理费-社会保障费-工伤管理费-社会保障费-其他生育应收款-应收个人款项-支付个人养老金应收款-支付个人失业应收款-支付个人医疗贷款给3360银行。3.至于储蓄，在计提的工资中，5000的管理费用包括实际缴纳的4700和个人社保的300，企业社保的700体现在计提和缴纳社保的管理费用中。管理费用合计5000 700=5700(如果有公积金，也要加上公司的部分公积金的金额)，这是公司在一个员工身上发生的费用。
工资发放中有贷方的“其他应收款-个人应收款-社保费用”，社保的计提和支付中有借方的“其他应收款-个人应收款-养老、失业、医疗”。这样的话，贷款就扯平了。
如果单看“其他应收款-个人应收款-社保”，你会发现它一直有贷方但没有借方，因为你是奔着另一个科目“其他应收款-个人应收款-养老、失业、医疗”去的。同样，这三个科目也一直有借方，我就纳闷了，这不公平。总会有平衡吗？后来我问了一个同学，他一直很聪明，解决了我的问题。
无论是“个人应收账款-社保”还是“个人应收账款-养老、失业、医疗”，都属于一级科目下的“其他应收账款”。你真的是在借“其他应收款”。你要看整体情况，报表只会反映“其他应收款”而不是下面的明细。社保为什么要分的这么细？
因为我们的主管要求我们这样做。年底填表时，红盾网要求我们按类别填写公司为员工缴纳的五项社保金额，这样可以直接筛选明细科目。个人观点，如有错误，请指正。
先计提当月工资，未发放的工资计入应付工资，待发放时再核销。具体条目是：
1)按：生产成本(工人工资)、制造成本(车间经理工资、辅助人员工资)、管理成本(公司经理工资)计提本月工资，支付员工工资。
2)支付时借：应付职工薪酬贷：现金/银行存款应付职工薪酬的贷方余额，反映应付而未付的金额。
还是要计提当月工资，做分录，借：管理费用(销售费用、生产费用等。)，借：应付职工薪酬——下月同样分录，第三个月按季发放时，先作同样分录，再作借方：应付职工薪酬——工资贷：银行存款(三个月累计数)
简单来说，记账凭证就是记账。有贷必有贷，贷必等额。因此，贷款必须是5500元，但它
借：应付员工工资5，500；贷款：5500现金或银行存款；不需要计提工资，直接发放也可以。条目是：
借：费用账户5500；贷款：现金或银行存款5500。
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