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2023-02-23 11:16:50
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两种情况比如发票1000元如果一般纳税人借：应收账款-某公司1000贷：营业收入1000/ 贷：应交税金-应交增值税-销项税额1000/ * 如果小规模纳税人：
应收账款-某公司1000贷：营业收入1000/ 贷：应交税费-未交增值税1000/ * 。
一般纳税人企业收到服务费增值税专用发票时，会计分录如下：
借：3354管理费等服务费用(根据费用所属部门计入相应科目)
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：应付账款3354 A公司
2.小规模纳税人企业收到服务费发票时，会计分录如下：
借：3354管理费等服务费。
贷：应付账款3354 A公司
3.企业支付相应的服务费时，会计分录如下：
借：应付账款—— A公司
贷：银行存款
分别借记管理费用，贷记待摊费用。
1.小规模纳税人代税务局开具增值税专用发票后，应按专用发票上注明的金额贷记主营业务收入，按发票上的税额贷记应交税金——应交增值税，按交易实际发生情况借记现金或银行存款、应收账款、预收账款等科目。根据税务机关完税凭证上的明细金额，借记相关科目。
二。发票的法律依据：根据《书明号123》第二十六条的规定，凡需向税务机关申请发票的单位和个人，均应提供购销业务、接受服务或者其他经营活动的书面证明。税法规定应当纳税的，税务机关应当在开具发票的同时征收税款。只有代表税务局开具的发票才是合法的。
三。开票后的财务处理：税务局开票岗完成开票和扣缴税款后，将税务局盖章的增值税专用发票一式三联和完税凭证交给纳税人，其中：发票第一联为记账凭证，第二联为抵扣联，第三联为发票联，是交易买方认证抵扣进项税的凭证，完税凭证是纳税人扣缴税款的凭证。会计分录：根据发票记账单上的金额和税额，进行如下处理：
借：现金(或银行存款、应收账款、预收账款等。)，按发票上的价税合计金额记录。
贷：主营业务收入(发票金额)
应交税费-应交增值税(发票上的税额)
根据完税证明，执行以下操作：
借：应交税费-应交增值税(完税凭证上的增值税)
-城市维护建设税(完税凭证上的城市维护建设税金额)
-附加教育费(完税证明上的附加教育费金额)
-地方教育附加(完税证明上的地方教育附加金额)
-企业所得税(完税凭证上的企业所得税金额，个体工商户申请的，缴纳个人所得税)
信用：现金(如果刷个人银行卡，会记入现金；如果你从你的公司账户扣缴税款，它将被记入银行存款)
同时对增值税以外的税种进行应计税：
借：营业税及附加
贷：应交税费-应交增值税(完税凭证上的增值税)
-城市维护建设税(完税凭证上的城市维护建设税金额)
-附加教育费(完税证明上的附加教育费金额)
-地方教育附加(完税证明上的地方教育附加金额)
应计所得税：
借方：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
期末结转相关成本和损益科目。
我们出售的商品应该给对方开发票。作为公司的开票收入，在国家政策范围内，免征增值税的，可以记为主营业务收入。超出国家政策范围的，要按规定缴纳增值税，收入仍记为主营业务收入。
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