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2023-02-23 15:51:34
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方法：
制作的会计分录为：
借：库存商品
:应付账款--- -初步估计
需要注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报增值税进项税额减免。 因此，不存在进项税额的暂估扣除问题，且在上述日记帐中，暂估金额必须按不含税价格口径进行暂估。
因此，首先根据上述规定存入暂记帐，然后，和其他正常存入的库存商品一样，计算库存商品的发行(包括销售、出库)成本，制作会计分录是：
借用：的主要业务成本
:出借库存商品
收到收据后的处理：
下月初，返回临时估计入库成本，用赤字编制如下日记帐：
借：库存商品
:应付账款--- -初步估计
在获得发票后，创建正式的会计分录：
借：库存商品
:借应缴纳的税---应缴纳的增值税(进项税额) )
:应付账款--**出租公司等
借：原材料
贷款：应付款---初步估计应付款
下月初使用赤字
借：原材料(赤字) ) )。
贷款：应付账款---初步估计应付账款(赤字) ) ) )。
领收据
借：原材料(材料采购) ) ) ) ) ) ) )。
借)支付税额(增值税)、进项税)
贷款：银行存款(应付账款) ) ) ) )。
商贸公司初步估算会计分录
租用：库存商品---初步估计
:应付账款贷款---初步估计应付账款
2、企业取得库存商品后，冲减暂估分录：
租用：库存商品---临时估计数(赤字)
:应付款的贷款---初步估计应付款(赤字) ) )。
3、库存商品到账并取得对应单据时：
借：库存商品
税额---支付增值税(进项税额) )。
贷出：银行存款
根据规定，临时入库将在下月初恢复亏损，但考虑到发票取得的不确定性，财务人员的工作量有可能增大。 因此，在实际工作中一般在收到发票时进行倒冲处理。 会计分录如下。
1 )扭亏为盈临时入库
借：原材料
贷记：应付账款——xx供应商——暂估/无票证
2 )收到发票，进行正常入库处理
借：原材料
税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷项：应付帐款——xx供应商
下面我们来看看最常见的三种“暂记收款”的情况和相关的会计处理。
一.库存暂估入库
库存暂估入库是“暂估”中最常见的东西。
在企业日常发生的采购业务中，经常会遇到“商品到了，票却没有到”的情况。 为了确保库存科目一致，必须首先按照结算单据或合同约定的价格对库存进行“暂记帐收款”处理，在收到单据时按照单据价格收款。 具体的会计处理如下
二.固定资产暂记收款
在实践中，建设工程已经投入使用，但经常出现竣工结算尚未处理的情况。
《企业会计准则》规定：
1、已达到预计可使用状态但尚未竣工结算的固定资产，应当按照估算价值确定其成本并计提折旧；
2、竣工结算后按实际成本调整原临时评估值，但不需要调整原计提的折旧额。 具体的会计处理如下
三.未取得发票的成本费用初步估计
关于房租、水电费等实际发生的业务，如果当期没有取得收据，可以通过事先提交，在临时账户中入账。 具体的会计处理如下
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