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2023-02-23 16:43:58
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在计提的各项税费的会计分录如下:
提供城建税、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税及会计分录。
各种税的核算方法
一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的
二、通过“应交税金”科目核算的有：
营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等。
1.营业税的计提和结转？月末结转会计时，应计提本月主营业务收入的税款。
(1)提取时？向: ;的主要业务
贷款:应交税费-营业税
贷款:应交税费-城建税
贷款:其他应付款-教育费附加
(2)结转时
借方:本年利润
贷款:主营业务税金及附加
(三)纳税时
借:应交税费-营业税
借:应交税费-城建税
借:其他应付款-教育费附加
贷款:现金或银行存款
2.所得税
(1)季度末和年度末提取所得税时(按利润总额)
借方:所得税
贷款:应交税费-应交所得税
(2)结转所得税
借方:本年利润
贷项:所得税
(3)当翻转时
借:应交税费-应交所得税。
贷款:银行存款或现金。
3.增值税
(1)购买商品时
借:原材料
借:应交税费-应交增值税(进项税)
贷款:银行存款
(2)销售商品时
借方:银行存款
贷款:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
(3)上交时
借方:应交税费-应交增值税(销项税-进项税)
贷款:银行存款
4.消费税
(1)消费税计提时。
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费，——应交消费税。
(二)上交时
借:应交税金，——应交消费税。
贷款:现金或银行存款
三、不通过“应交税金”科目核算的有：
房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税。
1.企业缴纳房产税、土地使用税、印花税和车船使用税时，
直接记录:
借:管理费-税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷款:银行存款或现金。
2.代扣代缴个人所得税
(一)支付工资时
借:应付工资。
贷款:应交税费(或其他应付款)-个人所得税
信用:现金
(2)缴纳个人所得税时
借:应交税费(或其他应付款)-个人所得税
贷款:现金或银行存款
四、税金计入成本的范围是
1.土地使用税、财产税、车船税和印花税。土地使用税、房产税和车船税的会计处理是:
2.计算上述应提取的税金，
(1)根据计算的金额进入账户:
借:管理费
贷款:应交税费-应交土地使用税
-旅行税
产税
(2)按期足额缴纳税款时:
借:应交税费-应交土地使用税
-应付旅行税
-应付财产税
贷款:银行存款
3.印花税的会计处理
(1)应付印花税金额较小的，可直接计入管理费用，不预扣，上交时直接冲减银行存款:
借:管理费
贷款:银行存款
(2)印花税金额较大的企业，应首先计入待摊费用:
借:预付费用
贷款:银行存款
(3)按分配期间分配时，计入管理费用:
借:管理费
贷款:预付费用
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