全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2023-02-23 16:44:09
822
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
这就得区分一般纳税人和小规模纳税人。并根据新的收入准则，考虑劳务公司与被派遣员工的合同内容，同时考虑用人单位的义务和结算方式。
现在我们假设公司是一般纳税人，劳务公司享有履行全部义务的合同权利，那么一般纳税人可以选择一般计税或者差额计税。
(1)采用一般计税方法，按6计算总价和价外费用。如果采用一般计税，可以抵扣增值税收入。
接收劳务派遣费时
1.确认收入
借：银行存款
贷款：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
2.支付工资、保险等。发给被派遣员工，并确认费用。
借：主营业务成本
贷款：应付职工薪酬-工资。
其他应付款(或直接计入应付职工薪酬)-社会保障(企业负担)
案例：A是劳务派遣公司，一般纳税人。本月劳务派遣收入200万元，支付劳务派遣员工及各项费用180万元。选择一般计税，应纳税额=200/ * 6= 万元。
1.确认收入
借：银行200元
贷：主营业务收入 元。
应交税费——应交增值税(销项税额)
2.向派遣员工支付工资并确认成本。
借：主营业务成本180
贷款：应付职工工资(工资、社保等。) 180
借：发员工工资(工资，社保等。)
贷款：银行存款
(2)采用简易计税和选择差额纳税，
接收劳务派遣费时
1.确认收入
借：银行存款
贷款：主营业务收入
应交税费——简单计税(应计)注：增值税应在纳税义务发生时计提。
2.向派遣员工支付工资和社保，并确认费用。
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
3.获取符合规定的增值税抵扣凭证时
借：应交税费——简单计税(抵扣)
贷款：主营业务成本
4.提交纳税申报表时
借：应交税费——简单计税
贷：银行存款
案例：劳务派遣一般纳税人简单计税，征收率5。本月劳务派遣收入200万元，支付劳务派遣员工及各项费用180万元。简单计税可以按差额纳税。某企业应纳税额=(200-180)/ *5= 万元。
1.收到劳务派遣时间时，确认收入。
借：银行200元
贷款：主营业务收入 元。
应交税费——简单计税(应计)
2.向派遣员工支付工资并确认成本。
借：主营业务成本180
贷：应付职工薪酬180
3.获取符合规定的增值税抵扣凭证时
借：应交税费——简单计税(抵扣)
贷款：主营业务成本
4.提交纳税申报表时
借：应交税费——简单计税(支付)
贷款：银行存款 英镑
如果是承包，承包公司会给你发票，然后计入“在建工程”。如果没有，这部分金额不能折旧，是亏损的。
公司向承包方转账的劳务费以承包方开具的劳务费发票金额为准，会计凭证借用在建工程和银行存款。
有些公司将承包商的员工视为自己公司的员工。因此，公司对承包商的出勤天数、工资和员工工资的计算汇总金额进行登记，以便借项目建设、支付员工工资和做账。
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
