子公司开的利息发票如何做账(一般纳税人开了一张利息普通发票什么做分录)

好顺佳集团
2023-02-23 16:44:41
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内容摘要：借(应收)……应收票据)……其他业务收入……利息收入贷款……应付税额……(附应付税额)“全面营改增后，相关企业...

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借(应收)……应收票据)……其他业务收入……利息收入贷款……应付税额……(附应付税额)“全面营改增后，相关企业之间的无偿贷款资金应视同提供贷款服务征收增值税。与贷款利息收入同样按借方同类贷款利率确定，无同类贷款的，未订立按金融企业同期同类贷款利率确定的书面合同或者未订立书面合同的，按照主管税务机关规定的纳税期限申报缴纳增值税。 ”

一、财务费用明细项下利息收入账务处理1、传统账务处理及明细账展示借出：银行存款30元

贷：财务费用-利息收入30元

2、电算化账务处理及明细账展示借出：银行存款30元

借：财务费用——利息收入30元(赤字) ) ) ) ) )。

3、传统电算化会计处理差异分析“5603财务费用”本期借方发生额差异传统会计处理借方累计发生额87元，电算化会计处理借方发生额57元，差异30元！

“5603财务费用”本期贷方发生额差异传统会计处理贷方累计发生额30元，电算化会计处理借方发生额0元，差异30元！

“5603财务费用”本期期末余额差异有期末余额两种会计处理方法，期末余额没有差异！

4、分析建议财务费用作为期间费用属性，发生额一般作为借方。在日常工作中，财务人员查询本期发生额或本年度累计发生额时，最方便的会计方法是查询明细分类帐的借项发生额。上述两种方法的会计处理以及会计电算化普及率普遍化的现实。在传统的会计处理方式中，通过计算还可以得到财务费用的相关数据！各会计主体应优先使用电算化会计处理方法。

二、税务处理1、涉及的主要税种：增值税和企业所得税2、增值税涉税事项在现实工作中，财务费用利息收入(或利息支出)很少取得增值税专项发票，会计主体用于增值税进项税额的情况较少。增值税纳税人对营业税的纳税义务比较普遍。会计处理分解如下。

借：银行存款、应收账款

信用；主要营业收入

信贷：应该交税-应该支付增值税(承销) ) ) ) ) )。

3、企业所得税财务费用收支，中小企业属于典型的期费，应合并期费，在企业所得税预缴和所得税汇算时一并缴纳。

银行开具的贷款利息增值税专用发票不得抵扣。

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的贷款本息、与该贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从营业税中扣除。

银行开户支付的手续费、账户管理费等与贷款服务无关的费用，可以根据财税〔2016〕36号附件1中的金融服务注释，直接属于收费金融服务，取得增值税专用发票，并按规定扣除进项税额。

如何支付银行贷款的利息？

1、月末，借：财务费用或资产成本(符合资本化条件的，在建工程的) )

借出：应付利息

2、实际支付时，借：应付利息