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2023-02-23 16:45:21
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劳务公司主要是中介服务，比工商核算简单，没有生产成本核算。日常核算主要核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用和税金。一、建账程序及主要任务(手工建账)1)准备会计账簿，包括——、现金账簿、存款日记账、明细账、总账。2)准备会计凭证——原始凭证(收据、仓单、出库单、销售订单、报销单、工资单等。)和会计凭证(一般大部分企业用收付转凭证)3)设置会计科目——把常用的会计科目写在纸上，粘贴在账簿的右边或上方，以备后用。与资产负债表相关的账户:现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或员工 应付工资)、应交税费、实收资本和未分配利润。也可以使用材料、应付账款和其他应付账款。利润表相关科目:主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、本年利润。也可以用其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出。4)根据会计业务编制会计凭证。如果是新办企业，第一个会计分录应是:借记:银行存款及其他借款:实收资本及其他按实际发生的业务和金额编制的会计凭证。5)根据会计凭证登记明细账，期末加入总账。6)根据总账或账户资产负债表编制会计报表。二、劳务公司的主要会计处理1。收到劳务费、发票借:银行存款贷:主营业务收入2、提供劳务派遣人员工资及企业承担的社保和住房公积金:主营业务成本贷:应付职工工资-工资其他应付款-社保(企业缴费部分)其他应付款-住房公积金(企业缴费部分)3、支付派遣人员工资:应付职工工资-工资贷:库存现金、其他应付款-社保等。(社保和公积金个人承担)，应交税费-个人所得税(3500和个人社保可以抵扣)，4。缴纳社保和公积金:其他应付款-社保其他应付款-住房公积金贷款:银行存款5、营业税及附加税费计提:营业税及附加贷款:应交税费-应交营业税税费-应交城建税税费-教育费附加。营业税的计税基础是用人单位收取的全部资金扣除转移给劳动力的工资和社保后的余额。5.支付本企业职工的工资和费用(注:主营业务收入与主营业务成本的差额由劳务公司管理。费)。借:管理费用——工资/办公费等。贷款:应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款6。期末结转贷款:本年利润贷款:主营业务成本管理费用、营业税金及附加贷款:主营业务收入贷款:本年利润。
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