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2023-02-23 16:45:24
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1.借：其他应收款15000元。
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税
工程竣工时，应及时开具发票。收钱的时候不能开发票。
2.借：银行3万。
信用：预付3万元。
销售尚未确认，因此不会处理销售。
电梯应记录为固定资产，并应作出分录：
借：固定资产
贷款：银行存款和其他科目
为了核算固定资产，企业一般需要设置固定资产、累计折旧、在建工程、工程材料、固定资产清算等科目来核算固定资产的购置、折旧和处置。
“固定资产”科目核算企业固定资产原价，借方登记的企业增加的固定资产原价，贷方登记的企业减少的固定资产原价，期末借方余额，反映期末企业固定资产的账面原价。企业应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。
“累计折旧”科目属于“固定资产”的调整科目。核算企业固定资产累计折旧、出借人登记的企业已计提的固定资产折旧、借款人登记处置转出的固定资产累计折旧、期末贷方余额，反映企业固定资产累计折旧。
“在建工程”核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出，借款人登记的各类在建工程的实际支出，贷款人登记的已完工工程转出的费用，期末借方余额反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。
“工程材料”核算企业为在建工程准备的各种材料的实际成本。本科目借方登记企业采购工程材料的成本，贷方登记收到工程材料的成本，期末借方余额反映企业为在建工程准备的各种材料的成本。
“固定资产清算”核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组、清算发生的费用等原因转出的固定资产价值。借款人登记的固定资产价值、清算时应支付的相关税费及其他费用、出借人登记的固定资产处置情况，期末借方余额，反映尚未清算的企业固定资产清算净损失。应根据待清理的固定资产设置账户，进行明细核算。
如果是劳务公司，劳务费用记入“主营业务成本”。如果是一般企业，而且不是经常性支付，可以对应“其他业务收入”，记为“其他业务支出”。
如果是临时聘用的技术或管理或后勤人员，所支付的劳务费用应记作“管理费用”。简而言之，除非是本企业的员工，一般临时人员的人工费不记入“应付职工薪酬-工资”。支付劳务费的企业有代扣代缴个人所得税的责任。
自购电梯的会计分录
购买时：
借：在建工程-电梯
贷项：银行存款/应付账款/预付款
安装时，购买配件，安装费等。
借：在建工程-电梯
贷项：银行存款/库存现金
安装后：
借：固定资产(安装费一起转入)-电梯。
贷款：在建工程-电梯
什么是固定资产？
是指企业为生产产品、提供劳务、租赁或经营管理而持有的，使用时间超过12个月，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业生产经营所依赖的主要资产。
它
贷款：提前还款119000
(2)借33，360预付款1万元
贷款：银行存款10000
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