现货公司做账,公司现金入账需要什么单据

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2023-02-23 16:46:17
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企业账外经营查账技巧

一企业存在账外经营的异常迹象

投资企业期货的账务处理

商品期货是指以实物商品为标的物的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货和能源期货。商品期货是一种衍生金融工具。根据新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应当作为交易性金融资产或者金融负债进行核算。主要账务处理如下:(1)向证券期货经纪公司申请开立交易账户，借记 "其他货币基金 "并记入的账户银行存款 "根据存入的资金。(2)企业取得衍生工具时，借记 "衍生工具和金融工具按照其公允价值，借记 "投资收入和利润根据发生的交易费用，贷记本科目 "其他货币基金 "按照实际支付的金额。(3)资产负债表日，衍生工具的公允价值与其账面余额之间的差额，借记“资产负债表日”科目衍生工具和金融工具并记入 "公允价值变动损益如果公允价值低于其账面余额，作相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时，按照 "交易金融资产和金融服务和 "交易性金融负债 "。一、买入商品期货合约的会计处理【例1】假设甲公司在20x8有如下期货投资业务:(1)11月1日在证券期货经纪公司申请开立期货交易账户，存入20万元；(2)11月2日买入20手大豆期货，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易费4元/手。(3)11月30 Ft结算价1970元/吨；(4)13年12月31日，上述大豆期货全部平仓，收盘价1950元/吨，交易手续费4元/手。那么甲公司相关会计分录如下:(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货交易账户，存入20万元。借:——投资款20万元其他货币:银行存款20万元。(2)11月2日买入20手大豆期货，缴纳交易保证金4万元(20× 10× 2000× 10%)。交易费80元(20×4)借:衍生工具——大豆期货40000投资收益80贷:其他货币资金——存款投资资金40080(3)11月30日大豆期货合约损失6000元[20×10×(2000-1970)]借:公允价值变动损益6000贷:衍生品——大豆期货6000(4)12月31日大豆期货合约损失4000元[20×10×( 大豆期货4000(5)12月31日，上述大豆期货全部平仓，并支付交易费用。4元/借方:存入——其他货币资金贷款3万，借入——大豆期货贷款3万。80贷款投资收益:——以其他货币存放投资款80贷款:投资收益10，000贷款:公允价值变动损益10，000二。卖出商品期货合约的会计处理【例2】20×8年，B公司有如下期货投资业务:(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货交易账户，存入50万元；(2)11月2日，铜期货成交10手，每手20吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费为成交金额的4‰；(3)11月30日结算价18800元/吨；(4)上述期铜全部于12月31日平仓，收盘价为18500元/吨，交易手续费为成交金额的4%。则乙公司相关会计分录如下:(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货交易账户，存款人资本50万元；——投资基金50万元；银行存款50万元；(2)11月2日卖出铜期货10手，缴纳交易保证金38万元(10×20×19000×10%)。交易手续费15200元(10×20×19000×4%)。借:衍生工具——铜期货38万，投资收益万贷:——以其他货币存放的投资款万(3)11月30日铜期货合约利润4万[10× 20× (19，000-18，800)]借:衍生工具——铜期货4万贷:公允价值变动损益4万(4)12月31日铜期货合约利润为并按交易金额的4%支付交易费用14800元(10×20×18500×4%)。借:——其他货币资金贷款48万，衍生工具——铜期货贷款48万，投资收益贷款万，——其他货币资金贷款万，公允价值。变动损益10万贷款:投资收益10万。