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2023-02-24 08:40:02
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分包工程进场单上：
一、与承包公司的发票开具和结算：
借方：应收账款-* *公司(或预收账款-* *公司)
贷款：主营业务收入(或工程结算收入)
二。接收工程款：
借：银行存款
贷：应收账款-* *公司(或预收账款-* *公司)
(1)施工企业在施工中发生各种成本费用时，借：——工程施工合同成本；贷款：应付职工工资、原材料等。
(2)施工企业分包承包工程，在办理分包工程价款结算时，借：——(承包)工程——(分包)合同价款；借：应付账款——，应付工程款——(分包商)。
按规定代扣相关税费时，借：应付账款——、工程款——(分包单位)；贷款：应交税费——、应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等。
(3)施工企业向业主出具工程价款结算账单时，借：应收账款3354，应收工程款——(业主)；贷款：——(合同)项目工程结算(按结算文件所列金额)。
(4)施工企业收到工程结算款时，借：银行存款(按实际收到的金额)；贷：应收账款3354项目应收款。
(5)每月按确认的产值或完工百分比法确认收入，包括主营业务成本(按当期确认的合同成本)和工程建造合同毛利33，354(按差额)；贷款：主营业务收入(根据当期确认的工程结算收入)。
你在会计上犯了一个错误。总承包商的收入是所有的合同收入，也就是说包括分包工程。分包商给你开的发票，其实就是你的分包成本。按照我的想法，你在会计上不会遇到任何困难。
主要会计程序
1.期末，根据管理部出具并经分包单位签字的“已完成工程量审核凭证”，借记“工程结算”科目，贷记“应付账款——应付分包单位工程款”科目。
2.期末根据应收总包管理费，贷记“主营业务收入——分包收入”科目；根据应扣缴的税款，贷记“其他应付款——分包商预扣税款”；根据应扣除的预付款或备料款，贷记“预付款——分包商工程款预付款”；借记“应付账款——应付分包单位工程款”。
3.用材料支付分包商工程款时，根据材料部门出具并经分包商签字的“总包供应结算凭证”借记应付账款——分包商应付工程款；根据材料的账面价值，贷记“原材料”科目；根据应付分包单位的工程款与材料账面价值的差额，贷记“主营业务收入——分包收入”科目。
4.期末将已收取的制造费用按照分包总价占合同总价的比例进行分配。分配公式为：应计入当期分包成本的制造费用=当期制造费用余额(分包总价/总承包总价)。根据上述公式，借记“应计入分包成本的制造费用”科目，贷记“制造费用”科目。
5.支付代扣代缴的税款时，借记“其他应付款——分包单位代扣代缴的税款”科目，贷记“银行存款”科目，并将完税证明交给分包单位。
1.预付工程款
根据合同支付的预付款应包括在应付账款——应付分包合同款项中。
借：应付账款——应付分包合同
贷：银行存款
2.项目资金结算
根据与分包商确认金额的结算通知，确认应付工程款。
借：合同履约成本——工程施工成本——分包合同
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